Най-често срещаният документ, отразяващ информацията за доходите на физическите лица, получени от работодателя, е удостоверение под формата на 2-личен данък доход. Този документ може да е необходим на всеки служител за различни органи. Удостоверение за личен доход се изисква, ако служителят е в процес на кандидатстване за заем в банка, в съдебни спорове или за представяне в държавни агенции. В нашата статия ще се опитаме да разгледаме основните характеристики, свързани с тази помощ.
Какво е 2-ДДС?
2-PIT е стандартен формуляр за отчитане на предприятие за доходи, получени от неговия служител, както и за удържани данъчни удръжки и данъци. По правило се изготвя сертификат за отчетната година, шест месеца. Въпреки това, той може да бъде получен за всеки необходим период.
Информацията, съдържаща се в сертификата, може да варира и зависи от това кой получава този сертификат - самият служител или Федералната данъчна служба.
Формулярът на отчета за доходите на личните лица има извадка, одобрена от Федералната данъчна служба. Независимо от това се препоръчва първо да се запознаете с актуалното, актуално издание на поръчката, за да проверите съответствието на формуляра и да не попълните остарялата му извадка.
Информацията, която трябва да бъде показана в отчета за доходите
Сертификат 2-NDFL, издаден на служителя от организацията, която е негов работодател.
Има два основни вида помощ, в зависимост от целта:
1. За представяне пред физическо лице (което е реален или вече уволнен служител на предприятието). Издава се при поискване.
2. За представяне в IFTS по начина на задължително отчитане.
Удостоверението за личен доход, което се издава на служителя, трябва да съдържа следните данни:
- Обща информация за компанията, която издава сертификата. Включва името на организацията с индивидуален номер на данъкоплатец и регистрационен код.
- Обща информация за получателя на сертификата.
- Месечният общ доход, облаган с дохода на физическото лице.
- Видове данъчни облекчения.
- Обобщени данни за размера на дохода за периода, както и за размера на платените данъци и предоставените удръжки.
Помощ за отчитане
Дружеството може да представи декларация за следните видове данъчни отчети:
1. За всички лица, които са получили доходи от тази организация за изминалия отчетен период (показва се във формуляра като знак № 1).
2. За всички физически лица, чиито доходи дружеството не е удържало данък върху доходите на физическите лица (показва се във формуляра като знак № 2).
При попълване на отчет за доходите на физическо лице със знак № 1 следва да се съдържат следните данни:
- Обща информация за компанията, която издава сертификата: име, идентификационен номер на данъкоплатеца, код на данъчната причина.
- Обща информация за лицето, на което се предоставя сертификатът.
- Месечният общ доход, облаган с дохода на физическото лице.
- Данъчни удръжки.
- Общият размер на дохода за отчетния период, общите данни за данъци и удръжки.
Помогнете със знак номер 2
При подаване на данъчно удостоверение върху дохода на физическо лице със знак № 2 следва да се изведе следната информация:
- Обща информация за фирмата, издала удостоверението: име с индивидуален номер на данъкоплатец и код, който указва причината дружеството да бъде регистрирано в данъчните власти.
- Обща информация за лицето, на което се предоставя сертификатът.
- Общият общ доход, от който не е направен данъкът при източника върху дохода на физическо лице.
- Сумата на данъка, която не е удържана.
Къде може да бъде заявена такава форма?
Удостоверение 2-NDFL за доходите на физическо лице може да е необходимо от физическо лице, което е в персонала на предприятието в следните случаи:
1. При преминаване на процедурата за получаване на заем от банка.
2. При подготовка за предаване и изготвяне на данъчни удръжки във Федералната данъчна служба.
3. При кандидатстване за пенсия в Пенсионния фонд на Руската федерация.
4. При кандидатстване за социални помощи чрез подаване на заявление до органите за социална защита.
5. В хода на съдебни спорове по трудови дела или при определяне размера на издръжката.
6. Когато данъчната декларация се подава в IFTS (формуляри 3-NDFL; изисква се като документ, потвърждаващ доходите).
7. При преминаване на процедурата по настойничество.
8. При преминаване на процедурата за кандидатстване за виза.
Директно към IFTS, компанията изпраща сертификат без провал. Предвижда се за общ мониторинг на данъците върху доходите на физическо лице, както и за наблюдение на нарушения, които могат да доведат до проверка в предприятието.
Характеристики и ред на подаване на референтен 2-NDFL
Подаването на копия от декларация за лични доходи е незаконно. Следователно той се издава само в оригиналния си вид. Екстрадицията може да бъде направена не само на служител, който е гражданин на Руската федерация, но и на чужд гражданин по негово искане.
Правила за подаване на сертификат на физически лица
1. Законодателната основа за екстрадиция е Кодекса на труда и данъците на Руската федерация.
2. Основата за издаване на удостоверението може да бъде писмено изявление от служителя (може да бъде изпълнено в свободна форма).
3. Срокът, в който този документ трябва да бъде издаден, не трябва да надвишава три дни след датата на писане на заявлението за екстрадиция.
4. Сертификатът трябва да бъде издаден в броя копия, поискани от служителя.
5. Той може да бъде представен лично в ръцете на служител или по пощата по местоживеене. Копия, които се подават в електронен вид, както и копия, които не носят печата на организацията и подписа на упълномощеното лице, са невалидни.
Попълва се сертификат за доход на физическо лице според модела, който е наличен в организацията.
Правила за подаване на информация при подаване на сигнал до Федералната инспекция на данъчната служба
В случай на предоставяне на сертификат със знак номер 1, трябва да се спазват следните правила:
- Законодателното основание е член 230, параграф 2 от Данъчния кодекс.
- Основата за внасянето е изискване по закон. И има задължителна поръчка.
- Дати на подаване: преди началото на второто тримесечие на годината, следваща отчетната година (тоест, до 1 април).
- Отчет за доходите на дадено лице (извадката от попълването е представена по-горе) трябва да бъде представена в размер на едно копие за всеки служител на организацията.
Възможни са следните методи на представяне:
- Личен представител на организацията.
- С пощенска доставка.
- Чрез Интернет или на електронни носители. В този случай е необходим електронен подпис на организацията. Тя е придружена от предоставяне на обяснителен регистър в размер на две части.
В случай на представяне на удостоверение за доходи на физически лица със знак № 2, трябва да се спазват следните правила:
- Законодателното основание е член пета алинея на член 226 от Данъчния кодекс.
- Основата за внасянето е изискване по закон. И има задължителна поръчка.
- Продължителност на подаването: преди края на първия месец, следващ отчетната година, през която са извършени плащания, без да се удържа данъкът върху доходите на физическите лица (т.е. до 31 януари).
- Трябва да се предоставят в два екземпляра за всеки служител.Единият е предназначен директно за проверка на Федералната данъчна служба, вторият - за служителя на предприятието.
Възможни са следните методи за доставка:
- Личен представител на организацията.
- С пощенска доставка.
- Чрез Интернет или на електронни носители. В този случай е необходим електронен подпис на организацията.
- За физическо лице - или лично на ръка, или по пощата.
Възможна отговорност за укриване на 2-NDFL сертификат
В случай че предприятието откаже да представи удостоверение за размера на дохода, изплатено на физическо лице по искане на служител или направи нарушения при издаването на сертификат, такива действия могат да се разглеждат от две перспективи, всяка от които води до административна отговорност:
1. Неиздаване на удостоверение (регламентирано в третия параграф на член 230 от Данъчния кодекс и член 62 от Кодекса на труда на Руската федерация). В този случай, съответно с Кодекса за административните нарушения е възможно прилагането на такива превантивни мерки:
- На длъжностното лице, отговорно за издаването на удостоверения, може да се налага административна глоба. Той варира от 1 хиляда рубли до 5 хиляди рубли.
- Административна глоба може да бъде наложена директно на организацията. Тя варира от 30 хиляди рубли до 50 хиляди рубли.
- Замразяване на дейностите на организацията до три месеца.
2. Отказ за издаване на удостоверение. В съответствие с Кодекса за административните нарушения може да бъде наложена административна глоба на длъжностното лице, отговорно за издаването на удостоверения в размер от 1 хиляда рубли до 3 хиляди рубли.
Удостоверение за годишен отчет за IFTS
Ако говорим за представяне на консолидиран отчет за доходите на личните лица в контекста на подаване на годишни отчети към IFTS, тогава могат да бъдат разграничени два случая:
1. Забавяне на подаването (забавяне). Наказание в размер на двеста рубли (в съответствие с първия параграф на член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация) се налага на компанията за всеки сертификат, който не е бил представен навреме.
2. Действия за предоставяне на удостоверения, поискани от Инспектората на Федералната данъчна служба, или умишлено изкривяване на информацията, съдържаща се в тях (член 2, алинея втора от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако бъдат открити такива действия, законът предвижда глоба, която не надвишава 10 хиляди рубли, което също може да доведе до административно наказание под формата на глоба на длъжностно лице в размер от 300 до 500 рубли.