Много организации периодично се сблъскват с проблема с липсата на финансови ресурси. Основателят може да помогне при решаването на този проблем, като заема пари на компанията, която счетоводната служба ще издава като заем.
Какво е заем от основателя?
Учредителят може да предостави пари на компанията си по договор за заем, след което като кредитор той има право да освободи длъжника от задълженията си по изплащане на дълга. Този процес се нарича "прошка на дълга". Тази концепция се отнася до ясно и категорично изразеното желание на кредитора да спаси длъжника от изпълнение на задължения по договора за заем. Трябва да се помни, че липсата на вземания от страна на заемодателя за изплащане на дълг не може да се счита за воля за прошка на задълженията. Кредиторът има право да изисква изпълнението на дългови задължения, но не е длъжен. Следователно той може да има желание да откаже да изплати дълга от страна на компанията си, ако това не засяга интересите на трети страни.
Ще говорим как да извършим тази процедура в съответствие със закона. Както и как да се отрази прошката на дълга от основателя в счетоводството и данъчното счетоводство.
основание
Този процес се провежда в съответствие с гражданския кодекс на Руската федерация. Правилата на гражданското право уреждат прошката от основателя на дълга на неговата компания. В статията е посочена възможността кредиторът да освободи длъжника от задължения, но подчертава, че длъжникът има право да не приеме такова предложение на кредитора, тоест този вид сделка не е едностранна. В случай на отказ на кредитора да приеме средства за изплащане на дълга, длъжникът може да внесе средства по сметката на съд или нотариус Учредителят има право да прости дълга на компанията си, ако това не нарушава правата на другите. Тази категория лица включва например кредитори, към които основателят има дългови задължения.
Какво друго включва опрощаването на дълга от основателя?
Кредиторите могат да имат въпроси относно възможното възстановяване на размера на дълга, извършен за сметка на активите на компанията, един от които е този заем. Заемателят може да изрази волята си относно задълженията на длъжника, като изпрати официално пощенско известие, представи разписка за дълг или просто унищожи договора за заем от учредителя.
Има възможност за формализиране на такава връзка като споразумение за сетълмент, което се сключва в хода на работата на изпълнителната служба. Длъжникът, както вече казахме, има право да откаже такова щедро предложение и да изпрати писмено своите аргументи на кредитора. В противен случай задълженията му се считат за изпълнени. Ако е уговорен с кредитора, длъжникът също го уведомява писмено. В този случай обаче се счита съгласието, невъзможността да се предприемат действия, считани за възражения. Дългът може да бъде простен частично или изцяло.
Правна процедура
В съответствие с правните разпоредби този процес на опрощаване на дълга от основателя може да се извърши по различни методи. Нека ги разгледаме по-подробно.
Първият метод е изпълнението на договор за дарение, в който основателят и самата компания се явяват страни. Предмет на договора в този случай е сумата, преведена на дружеството в дълг.Този вариант на прощаване на дългови задължения е възможен само ако учредителят е физическо лице. Ако той е в статут на юридическо лице, тогава договор за дарение с друго юридическо лице не може да бъде сключен.
Какво означава основателят на договор за прошка на дълга?
Така съгласно споразумение за подарък всички правила и ограничения, които се прилагат за даренията, се прилагат към транзакцията. Сделката се сключва при следните условия: на доброволна основа, не се възстановява по своя характер и не предполага изпълнението на някакви условия. Кредиторът няма право да определя специални условия за анулиране на задълженията на длъжника.
Следващият вариант е да се сключи допълнително споразумение, в което страните ще бъдат същите участници. Предмет на договора е отказът на заемодателя да поиска дълг от фирмата-заемник. Това споразумение няма да ви позволи да анулирате дълга, но ще даде възможност да не го изплатите, без да се страхувате от някакви правни последици. Третият метод е сключването на такова споразумение, в което предмет е освобождаването на кредитополучателя от размера на дълговите задължения (това е документ, издаден от кредитополучателя на заемодателя при получаване на заема), определен от договора за заем.
В този случай текстът на договора трябва да съдържа връзка към чл. 415 Граждански кодекс на Руската федерация. Фактът на подписване на този договор прекратява всички правни отношения между учредителя и дружеството длъжник по отношение на заема. Тъй като това е обикновена транзакция, тоест общи изисквания за регистрация. При сключване на споразумение за помилване трябва да се спазват определени правила. Договорът трябва да бъде направен в писмена форма. За да се избегнат недоразумения, текстът на договора трябва да съдържа размера на дълговите задължения, които се отписват. Как да издадем прошка за дълг от основателя? Този въпрос интересува мнозина.
Кредиторът и длъжникът също са посочени със списък от данни, позволяващи идентифициране на страните по това споразумение. Документът задължително трябва да съдържа подробностите на договора за заем, по отношение на който се сключва сделка за частично или пълно отписване на дълг. Ако опрощаването на дълга от учредителя трябва да се извърши чрез предизвестие, тогава той посочва периода, през който длъжникът може да изрази възраженията си срещу действия, предприети от кредитора. Ако длъжникът не прояви никаква реакция към уведомлението на кредитора, неговото бездействие се приема като съгласие.
Тази процедура не завършва с решаване на казуистични проблеми: данъчните и счетоводните въпроси остават, тъй като дружеството е обект на икономически отношения и е задължено да извършва данъчни плащания и да поддържа счетоводна политика.
Данъчно счетоводство
Както бе споменато по-горе, задълженията по дълга са вид разписка за дълг, издадена на кредитора от кредитополучателя при кандидатстване за заем. Документът посочва сумата и периода на връщане.
Методът на данъчното счетоводство в тази ситуация пряко зависи от това какъв дял в уставния капитал принадлежи лично на учредителя. Има само два варианта, разгледайте ги по-подробно. В първия случай основателят има 50% или по-малко от уставния капитал на дружеството. Тогава, от гледна точка на данъчните власти, отписаният дълг се включва в приходите на организацията. Всъщност дългът се оказва собственост, получена от компанията безплатно. Тоест, има увеличение на нетните активи.
Оказва се, че размерът на дълга е включен в данъчната основа на компанията. Ако заемодателят разполага с над 50% от уставния капитал на компанията, ситуацията е такава, че размерът на простения дълг не се класифицира като доход на компанията. Следователно тази сума не подлежи на облагане (член 251 от Данъчния кодекс). Легитимността на прилагането на тази схема за опрощаване на дълга е документирана от Министерството на финансите на Руската федерация.Трябва да се помни, че плащането на лихви по договора за заем на дружеството за всяка сума на собственост върху уставния капитал се включва в данъчната основа на предприятието при отписване на дълга.
счетоводство
Какво се извършва при опрощаване на дълга от основателя на командироването?
Счетоводният отдел на компанията, на която учредителят е отписал дълга, трябва да отразява отписването на дълга в счетоводните записи и да прави съответните записи в регистрите (Кредит 91, подсметка „Други приходи”; Дебит 66, ако заемът е краткосрочен или Дебит 67, ако заемът е дългосрочен). В разгледаната по-горе ситуация, когато размерът на отписаните дългове не се прилага към данъчната основа, транзакцията се допълва от друга (Дебит 68, субрахунка „Изчисления за данък“; Кредит 99). Тази кореспонденция актуализира актива на компанията, който се представя от неплатен данък върху финансовите активи, който кредиторът приспада.
облагане с данъци
Сумата, която се въвежда в първото осчетоводяване, съответства на размера на задълженията по дълга. Този, който е включен във второто осчетоводяване, съответства на размера на данъчното приспадане, който номинално се начислява върху дълга. При използване на общата система за данъчно облагане тази сума ще бъде 20% от размера на дълговите задължения. В случай, че основателят притежава по-малко от 50% от уставния капитал на дружеството, размерът на дълговете ще се отрази само при първата сделка. Припомнете, че в този случай последиците за компанията не се формират под формата на данъци, изчислени за плащане.
Преразпределение на средствата на дружеството
Какво означава основателят на прошката на дълга?
Смята се, че изпълнението на прошката на дълга е сложна операция, която отнема много време и усилия. Това обаче не винаги е така. Тази процедура ви позволява да намерите прост и достъпен начин за преразпределяне на средства, например, в рамките на едно и също стопанство. Ползата от даването на заем и опрощаване на дълга в този случай е, че парите се разпределят между дружествата, докато длъжникът няма доход в случай на прошка на дълга от основателя с 50% дял в упълномощения капитал. Когато разпределят пари между компании, които са членове на една и съща група, те често използват договор за заем. Припомняме ви още веднъж, че този метод е изгоден, когато учредителят, който дава заем, има дял в уставния капитал от 50 процента или по-малко.
Определяне на процента в договора за заем
Издаването на безлихвени заеми на дъщерни дружества обаче е доста рисковано, тъй като заемодателят трябва да плаща лихва. Следователно, процентът в договора за заем все още е по-добре да се определи. Това е от полза и за фирмата-заемник, тъй като лихвата по заема намалява данъка върху дохода. Тогава основателят прощава дълга, като използва споразумение. Ако делът на учредителя в уставния капитал на дружеството е повече от 50 процента, тогава сумата не се включва в данъчната основа. Безлихвен заем са пари, които се считат за просто собственост, получена без никаква цена. Трябва да се помни, че условието, свързано с учредителя, трябва да е приложимо към момента на сключване на договора за заем.
Какво да търся?
Трябва да се отбележи, че данъчните инспектори настояват, че размерът на лихвата за прошка на дълга е включен в неоперативния доход на длъжника, тъй като организацията е получила сума, съответстваща на размера на заема. Тоест, основателят не е плащал лихва, а самата организация е начислявала и е включвала в разходите. Тази операция не може да се счита за безвъзмездно прехвърляне на собственост съгласно закона, което означава, че е невъзможно също да се приложи освобождаване от данък. Размерът на простения дълг не е включен в данъчните разходи. Това са неразумни икономически разходи, според Министерството на финансите.
заключение
По този начин кредиторът може да отпише дълга, изразявайки своята репутация, но е необходимо и съгласието на кредитополучателя. Препоръчва се също да се документира транзакцията и да се състави акт за взаимно уреждане.Семантичното натоварване на израза „прощаване на дълг“ етимологично носи благоприятна енергия, но на практика означава много нежелани последствия. Това могат да бъдат финансови загуби и данъчни удръжки от различни видове, говорихме за тях по-горе. Следователно, прибягвайки до сключването на такава сделка, е необходимо да се претеглят и да се вземат предвид всички обстоятелства.