Днес интересът на повечето предприемачи е насочен към пропорционална, регресивна и прогресивна данъчна система. Постоянно се разисква кое е по-добре и при какви условия е възможно да се плащат по-малко данъци. Има много привърженици и противници на прогресивната скала на данъка върху доходите на физическите лица, следователно ще се опитаме да разберем всички плюсове и минуси на тази система в сравнение с пропорционалната данъчна система. Кое е по-добро?
Пропорционално формиране на данъка върху доходите на физическите лица
Тази система предполага еднаква данъчна основа за всички. Това означава, че независимо от дохода, частен предприемач ще плаща фиксирана вноска от 13%. Съответно, независимо дали той е директор на най-голямата търговска верига, който получава около 1 милион рубли на месец, или товарач със заплата от 10 хиляди, той трябва да плаща същия процент.
Разбира се, тази система изглежда несправедлива за повечето публични личности, защото в този случай се оказва, че човек с по-ниски доходи е принуден да плати същата сума като милионерите. Следователно днес има все повече привърженици на различна, прогресивна скала на данъка върху доходите на физическите лица. Дали подобна система наистина е по-изгодна? Нека го разгледаме по-подробно.
Прогресивна скала на личния доход
Ако пропорционалната система предполага фиксирана ставка за всички бизнесмени, независимо от доходите им, тогава тази скала предполага промяна в данъчното облагане за резиденти, в зависимост от това колко бизнесът наистина носи на своя собственик. Съответно, колкото повече човек печели, толкова повече трябва да плаща данъци.
Заслужава обаче да се каже, че прогресивната скала на данъка върху доходите на физическите лица през 2017 г. все още не е приета и достъпна за данъкоплатците. Към днешна дата законопроект № 1148107 е само висящ. И ако бъде приет, той ще влезе в сила едва през 2018 г., тъй като икономическата криза все още е в страната, което не ни позволява веднага да преминем към ново ниво на данъчно облагане.
Ако се сравнява с други страни, тогава например в Швеция собственикът на частен бизнес е напълно освободен от данъци, ако доходите му са минимални. Облагат се само излишните печалби (над средните заплати).
Прогресивната скала на данъка върху доходите на физическите лица, която скоро може да се появи в Русия, работи по същата система. Това означава, че ако резидент спечели 180 хиляди рубли годишно, тогава данъкът върху тази сума ще бъде 0%. Ако сумата е от 180 хиляди до 2,4 милиона рубли, тогава вече годишно 13% ще трябва да бъдат внесени в хазната. С доход до 100 милиона рубли ще трябва да платите 30% и така нататък, в зависимост от нивото на печалба. Най-големият процент, равен на 70%, ще се плаща от собствениците на фирми, които получават повече от 100 милиона рубли всяка година.
Също така си струва да се спомене, че законопроектът за прогресивната скала на данъка върху доходите на физическите лица вече е приет по-рано и е валиден до 2001 г. По-късно президентът на Русия реши да премине към „плоска“ данъчна система, което предполага единен процент за всички (13%). Може би това решение може да изглежда като „крачка назад“, но само благодарение на това беше възможно да се увеличи събирането на данъци, което доведе до по-бързото извеждане на страната от кризата.
Възможността за въвеждане на по-справедлива данъчна система обаче все още е съмнителна поради много фактори. Ето защо, ние считаме плюсовете и минусите на прогресивната ставка на данъка върху доходите на физическите лица, която може да се очаква.
Какво мислят противниците на новата данъчна система?
Ако отхвърлим моралния аспект, който се отнася до това, което е по-вярно, когато човек с високи доходи плаща повече данъци, се обръщаме към сухи факти.
Факт е, че въвеждането на прогресивна скала на данъка върху доходите на физическите лица, въпреки че може да помогне за изравняване на социалния статус на гражданите, но в същото време може да доведе до намаляване на реалните доходи, които ще се разпределят от населението. На тази основа, за да могат богатите да плащат повече, ще трябва значително да увеличат данъците за средната класа. Съответно тази система може дори да доведе до намаляване на прага на бедност, тъй като икономическият растеж ще бъде намален.
Ако големите предприемачи се облагат с данъци единствено за тези, които печелят много, тогава събирането на необходимите печалби в хазната няма да успее. Това се дължи на факта, че повечето заможни граждани използват оптимизирани схеми и теглят своите финанси чрез офшорни компании. Така няма да има избор и ще трябва да увеличат данъците за физическите лица и да ги принудят да декларират доходите си.
Предимства на прогресивната данъчна система
Ако в страната се остави пропорционална скала за данък върху доходите на физическите лица, това ще доведе до факта, че бедните винаги ще стават по-бедни, а стандартът на живот на богатото население само ще се увеличава.
Следователно прогресивната данъчна система е единственият възможен инструмент за изглаждане на съществуващата диференциация. Това мнение не може да бъде пренебрегнато, поради което има голяма вероятност тази система да бъде възприета, както в много други страни.
В този случай с минимален доход собственикът на малък бизнес ще бъде освободен от данъци, което ще му помогне да расте по-бързо. Така в страната ще се появят повече компании, които в бъдеще ще получават големи доходи и съответно все повече пари ще идват в държавната хазна.
Днес повечето начинаещи бизнесмени се страхуват да отварят организации само поради страх от високите данъчни ставки. Ако в началото не им се налага да плащат лихви, тогава броят на новите IP или LLC ще постоянно нараства.
Минал опит
Пропорционалната данъчна система не е нова. Преди преминаването към „плоска“ ставка на данъка върху доходите на физическите лица размерът на данъчните данъци беше много по-висок (около 54), след 2001 г., когато общият данък върху доходите беше въведен на 13%, останаха само 15. Така че при „справедливото“ данъчно облагане хората трябваше да плащат повече допълнителни вноски. Това трябваше да помогне на икономиката на страната. Повечето данъкоплатци обаче скриха доходите си и хазната не получи нищо.
Първоначално идеята за пропорционално данъчно облагане беше, че ако процентът е по-нисък, тогава няма смисъл гражданите да крият доходи. Въз основа на практиката обаче се оказа точно обратното. И само „плоската” ставка на данъка върху доходите на физическите лица допринесе за преодоляване на кризата.
Регресионна система
Този вид данъчно облагане не намери подкрепа в Русия. Същността на тази система е, че увеличаването на доходите на предприемач води до по-ниски данъчни ставки. Този вид личен данък върху доходите може да доведе до още по-голямо социално неравенство, затова той има една единица привърженици.
Има обаче и такива, които предлагат въвеждането на прогресивно-регресивна скала на данъка върху доходите на физическите лица, за да се изглади евентуалното разсейване в социалния статус на гражданите. Но днес разговорите за появата на тази система у нас дори не се водят.
В заключение
Разбира се, пропорционалната данъчна система изглежда като начин за изравняване на социалния статус на гражданите. Не трябва да забравяме обаче, че от това зависи и общото ниво на икономиката. Следователно въвеждането на тази ставка на данъка върху доходите на физическите лица не се получава бързо.