Оперативен лизинг или оперативен лизинг е договор или споразумение, което позволява на лизингополучателя да използва имуществото на лизингодателя в кратък срок, без да придобива собственост върху наетия имот.
Знаци и функции
Има някои признаци на оперативен лизинг: лизингодателят винаги е собственик на имота. Когато договорът изтече, значителна част от стойността на наетия имот не се амортизира. Сделката включва цялостни допълнителни услуги, предоставяни от лизингодателя. Имотът, отдаден под наем е оборудване, производствено оборудване, недвижими имоти, специализирани и превозни средства.
Имотът се прехвърля за определен период на лизингополучателя при условията, предвидени в договора. По време на работа на оперативен лизинг, той може да бъде прехвърлен за използване многократно.
Видове оперативни лизинги
- Търговски недвижими имоти за развитие на бизнеса.
- Отдаване под наем на оборудване за производство.
- Наем на самолети.
Какви са тези сделки? Оперативният лизинг има свои собствени характеристики. Сделките по него винаги се сключват за кратък или среден срок, като не надвишават срока на действие на наетия имот. В повечето случаи наемът се извършва при разработването на еднократни проекти, които не са системни за това предприятие. Тоест, оборудването се взема за всякакви високоспециализирани цели, те реализират тези цели и връщат оборудването на собственика. В договора за лизинг, ако се очаква да се предоставят допълнителни услуги, подробно са описани всички услуги, свързани с оперативния лизинг, който предоставя лизингодателят. Освен това е задължително да се посочат не само конкретни дати за връщане на наетите имоти, но и процедурата за неговото функциониране.
Ползите
Вместо да се сдобиете с необходимото оборудване или собственост, обикновено има много обективни причини за сключване на договор за оперативен лизинг. Периодът на валидност на лизинговия договор е значително по-кратък от периода на полезна експлоатация на имоти или оборудване, наети под наем. Освен това, притежавайки каквато и да е собственост, собственикът трябва да вземе предвид рисковете и задълженията, които възникват във връзка с този факт. Понякога такова обременяване е неприемливо по субективни причини. В допълнение, тя ви позволява да сведете до минимум разходите, изразходвани за организиране и управление на бизнес, включително намаляване на данъчната основа. Търговските имоти под наем вече са много популярни. Собственикът на имота, прехвърляйки го на оперативен лизинг, отговаря за състоянието на наетия обект, ангажира се с поддръжката и го застрахова. Всички рискове, свързани със загуба или унищожаване на имущество, също се поемат от лизингодателя. Сключването на договор за оперативен лизинг има своите предимства в следните ситуации:
- когато печалбата от използването на лизингования актив е по-малка от стойността на използвания имот;
- ако имотът или оборудването могат да бъдат морално остарели през периода на неговото функциониране;
- предприемачът не счита за необходимо да натовари баланса на своята организация с основни активи;
- собственост или оборудване, необходими за еднократен проект и впоследствие няма да бъдат използвани;
- имат нужда от допълнителни услуги към имота (например поддръжка).
Прекратяване на договора
Моля, обърнете внимание, че лизингополучателят има право да прекрати текущия лизинг само ако лизингодателят предоставя имоти или оборудване, неподходящи за използване. Нарастващата популярност на оперативните лизинги може да се обясни с факта, че съгласно този договор периодът на използване на оборудване или машини е значително по-кратък период в сравнение с реалния амортизационен период. За лизингополучателя това е от полза, тъй като той има право да даде на лизингодателя лизингования обект преди определената дата, без да извършва покупка на остатъчната цена, както при механизма за финансов лизинг.
Лизингополучателят може да придобие ново оборудване при тези условия, докато не е длъжен да купува старото. Тази функция на оперативните лизинги ви позволява да увеличите ефективността на бизнеса чрез редовни актуализации на дълготрайните активи. Освен това, съгласно договор за оперативен лизинг, получателят има право да наеме оборудване за определени договорни работи и за много кратко време. Например, оперативният лизинг е абсолютно неизгоден, ако наетият обект не е просто оборудване, а специализирано оборудване, изискващо скъп монтаж и демонтаж. Разходната част, рисковете, свързани с нейното движение и инсталиране - всичко това отменя очакваните ползи и от двете страни.
Както и наемане на самолет.
Действия на наемателя в края на договора
Лизингополучателят има право по съгласие на страните:
- да върне наетия имот на лизингодателя;
- да замени имущество, взето при оперативен лизинг, с друго (например по-ново, което отговаря на другите цели на лизингополучателя);
- удължете съществуващия договор или сключете нов;
- изкупуват наети имоти.
Оперативният лизинг носи ползи и за двете страни по споразумението: лизингополучателят управлява оборудването, необходимо за извършване на бизнес, без да се натоварва със значителни разходи за закупуване и последваща поддръжка. Наемодателят получава доход от имущество, което не използва самостоятелно. Традиционно този вид лизинг се среща най-често в строителството, транспорта, минното дело и селското стопанство. Общите условия на договор за оперативен лизинг могат да варират значително, така че той трябва да бъде внимателно проучен и оценен.
Ако на страните е трудно да постигнат споразумение (несъгласие по отношение на условията или някаква формулировка на договора за оперативен лизинг е неправилно), тогава те трябва да разрешат тези противоречия, преди да подпишат споразумението, когато страните поемат установените задължения. Вече подписано споразумение, което означава, че е влязло в сила, значително усложнява възможността да оспорва условията си в съда, което по правило води до загуби както за лизингодателя, така и за лизингополучателя. По-добре е да не се довеждате до това, а да решавате проблеми, преди да приемат мащаба на бедствието.
Условия за оперативен лизинг
В чистия си вид механизмът на оперативен лизинг е следният. Организацията получава предмет (собственост, машини, оборудване) от лизингова компания за определен период от време, след което тя се задължава да я върне. За използването на това улеснение организацията извършва месечни парични плащания по разплащателната сметка на лизинговата компания, които по правило са по-ниски, отколкото при финансов лизинг. Договорът се подписва за периода, който е нормативен за използването на лизингова техника.
Разликата между оперативния лизинг и финансовия лизинг е очевидна.
Ако периодът е по-малко време, тогава вече се счита за наемане, ако е повече, то това е лизинг в стандартен вид. Ситуациите, когато лизинговите компании предоставят на клиентите допълнителни услуги, свързани с поддръжката и експлоатацията на оборудването по време на срока на договора, са често срещани в Европа, но все още са много редки в Русия.
Оперативният лизинг се използва, когато лизингополучателят не е в състояние да заплати разходите за лизинговото оборудване, за разлика от условията на договора за финансов лизинг. С последното наемателят е просто задължен и няма право да не плаща пълната цена на оборудването и лихвите. Между другото, точно този момент прави механизма на финансовия лизинг непопулярен сред бизнесмените. Нека да разгледаме пример за това как работи тази схема. Как се извършва оперативен лизинг на автомобили за юридически лица?
Използвайки механизма за оперативен лизинг, компанията взема няколко автомобила за период от две години и ги предоставя на клиенти за краткосрочен наем. Ако използвате механизма за финансов лизинг, тогава е много вероятно проблемите скоро да се приближат, тъй като колите остаряват (особено онези автомобили, които имат представителен клас), паркът трябва да бъде актуализиран и при такива условия това не е рентабилно. В същото време, когато използва механизма за оперативен лизинг, компанията след изтичане на стандартния период може да поднови парка от превозни средства в същата лизингова компания, връщайки онези автомобили, чийто срок на действие по договора е приключил. Такъв механизъм осигурява пълната цена на амортизация на нает автомобил.
Оперативен лизинг в Русия
Каква е степента на развитие на оперативната лизингова институция в Русия? В развитието на този пазар ние направихме само първите стъпки, въпреки популярността сред чуждестранните компании, които оперират на руския пазар. Всички те показват забележителна активност в тази област. Но по-голямата част от клиентите на такива компании все още представляват представителства на други чуждестранни организации. Както вече казахме, в Европа и САЩ този бизнес инструмент отдавна придоби солидна популярност сред бизнесмените. В Русия оперативният лизинг или оперативният лизинг все още са нов опит, пазарът тепърва започва да набира скорост, но липсата на информационна поддръжка затруднява разработването на нова услуга. Въпреки това експертите все още отбелязват, че през последните години интересът към оперативния лизинг непрекъснато расте. В същото време фокусът на вниманието постепенно се прехвърля от финансовия лизинг към оперативния. Развитието на този пазарен сегмент неизбежно ще доведе до засилена конкуренция. Това ще ви позволи да останете на пазара само на най-надеждните и стабилни предприятия, предлагащи най-благоприятните условия за получаване на приходи от оперативен лизинг.
Обекти под наем
Разбира се, разглеждането на оперативния лизинг като универсален инструмент за правене на бизнес е коренно погрешно. На първо място, трябва да оцените целесъобразността на използването на този инструмент за задачите на вашето предприятие.
ограничения
Експертите напомнят, че оперативният лизинг не се прилага за всички видове обекти. Тази ситуация не възниква поради законодателни забрани (трябва да се отбележи, че понятието „оперативен лизинг“ практически не е разписано в действащото руско законодателство), а поради невъзможността да се изпълнят някои изисквания. Това може да означава само, че условията на оперативен лизинг обхващат само онези обекти, за които използването на такава схема би било предимство. По този начин оперативният лизинг е финансова схема, при която използването на наетия обект е удобно и изгодно, а обектът за експлоатация може да бъде реализиран впоследствие без значителни допълнителни разходи на вторичния пазар.В тази връзка най-популярният тип оперативен лизинг е придобиването на автомобили, последващото използване на автомобили и смяната на автопарка в същата лизингова компания след известно време.
Оперативен лизинг по МСФО
Концепцията е доста лесна за разбиране. В случаите, когато лизингът няма признаци на финансов, той се счита за оперативен лизинг.
Според изискванията на МСФО, общата такса за ползване на лизингования обект, предвидена в договора, независимо от схемата на плащания, трябва да бъде разпределена през отчетните периоди за целия срок на лизинга. В същото време МСФО определя, че такова разпределение не се прилага за плащането на услуги, предоставяни от лизингодателя, възстановяването на разходите на лизингодателя, както и условния наем, чиято стойност се определя от фактор, който не е навременен.
Оперативният лизинг ви позволява да спестите от данъци
Лизинговите плащания по договор за лизинг намаляват данъчната основа на организацията. Използването на коефициента на ускорена амортизация ви позволява да отписвате оборудване по по-бърза схема от обичайната и значително да спестите данък върху собствеността. Предимствата на оперативния лизинг са съвсем очевидни: придобиване на дълготрайни активи с минимална инвестиция на собствени финансови ресурси, прилагане на данъчни облекчения, по-ефективно и гъвкаво използване на ресурсите на компанията в сравнение с кредитите. Ефективността и гъвкавостта при използването на активите на компанията с течение на времето не само не намаляват, а се увеличават. Лизингополучателят, който взема кола на лизинг, не харчи много време за документи. В резултат на това той получава работещ и застрахован автомобил, който може да реализира печалба почти веднага. При получаване на заем или финансов лизинг целият процес отнема повече време и отнема повече усилия и пари (застраховка, ремонт). Има и отдаване под наем на промишлено оборудване.
Лизингодателят в този случай няма надежда да компенсира разходите за оборудване или имот, които са наети на лизингополучателя от лизинговите плащания по договора. Размерът на плащанията по оперативен лизинг обаче е по-голям в сравнение с финансовия лизинг, тъй като в тази ситуация лизингодателят има допълнителни рискове. Повтаряме още веднъж, че всички задължения за организиране на застраховка, за извършване на поддръжка на наетия обект са изцяло поети от наемодателя. Възможността за загуба, повреда или повреда на имущество също е риск за наемодателя. Какво да изберете, финансов или оперативен лизинг, вие решавате.
Накратко говорихме за оперативния лизинг, неговите характеристики и механизма за развитие у нас.