Отварянето на собствен бизнес е сериозна и трудоемка стъпка. Необходимо е да се определи дейността, да се разработи план, да се намерят средствата за стартиране и много други организационни въпроси. Успехът на един бизнес зависи от огромен брой фактори. И сред тях един от първите редове е взет от добър избор на правната форма, метода на счетоводство и данъчната система. Тази статия обсъжда какво е малък бизнес, който може да се счита за такъв, както и характеристиките на неговото отчитане.
Това, което се нарича малък бизнес
Малко предприятие е организация, регистрирана като LLC, селскостопанска ферма или индивидуален предприемач, която отговаря на следните параметри, посочени в закона „За изменение на някои законодателни актове на Руската федерация за развитие на малки и средни предприятия в Руската федерация“ от 29.06.2015 г. Според измененията малко предприятие е организация, чийто годишен приход (за предходната отчетна година) от продажбата на стоки и услуги не е надхвърлил 800 милиона рубли, средният брой служители е не повече от 100 души, а делът на чуждестранните инвестиции не надвишава 49% в разрешения капитал.
Ползи за малкия бизнес
През последните години правителството активно популяризира законопроекти, които трябва да улеснят живота на малкия и средния бизнес. Всичко това се прави така, че собственият ни руски пазар да се развива, да заменя внесените стоки, да намалява броя на безработните и т.н. Поради това малко предприятие има няколко предимства:
- за индивидуалните предприемачи ставката на опростената данъчна система се намалява до 9%;
- представянето на годишния доклад във Федералната данъчна служба не изисква заклет одитор;
- Не е необходимо да се плащат авансови плащания на данъка върху дохода;
- финансовите отчети могат да се поддържат по опростена система;
- ако размерът на приходите за последното тримесечие надхвърли 2 милиона рубли, компанията е освободена от ДДС;
- възможно е да се приложи опростена система за данъчно облагане;
- лимитът за пари в брой е премахнат, за съхраняването на каквато и да е сума в касата на организацията, заповедта на ръководителя е достатъчна;
- възможността да се възползват приоритетно от правителствените субсидии;
- До 01.07.2018 г. представителите на малкия бизнес могат да придобиват държавна или общинска собственост като приоритет;
- времената за данъчна инспекция са намалени;
- компаниите, работещи в научния, индустриалния и социалния сектор, имат данъчни отпуски.
Както се вижда от горния списък, малките и средни предприятия се радват на широк спектър от предимства и предимства. След това ще анализираме какво е необходимо да се представи на държавата, кои отчети да се представят и как да се направи това.
Доклади за малкия бизнес
От малък бизнес се изисква да предостави само три отчета: баланс, отчет за предвиденото използване на пари и доклад за финансовите резултати. Заслужава да се отбележи, че ако данъчният орган официално поиска друга информация, организацията ще бъде задължена да я предостави.
Те нямат право да предават опростен пакет документи на фирми, свързани с строителството, свързани с държавните и обществените поръчки, както и на юридически организации.
Действия преди балансиране
Преди да съставите баланса на малко предприятие, трябва да се предприемат редица действия.Цялата информация, важна за счетоводството, трябва да бъде фиксирана в счетоводната политика на организацията: работен сметкоплан, формуляри на документи, правила за управление на документи, честота и правила за провеждане на вътрешни одити и лицата, отговорни за тях, методи за оценка на имущество, материални запаси, активи и пасиви. Ако нещо не е отразено в счетоводната политика, организацията няма право да я прилага на практика. Например от началото на тази година на малките предприятия е позволено да приемат материали на цени на доставчиците, с изключение на свързаните с тях разходи. Всички материали могат да бъдат отписани наведнъж. Ако тази възможност не бъде отразена в счетоводната политика, използването й ще доведе до сериозни нарушения. Документ за счетоводна политика се генерира ежегодно и в случай на данъчен одит е основание за санкции.
Също така, преди да съставите баланса на малко предприятие, е необходимо да се уверите, че счетоводството е правилно, бизнес операциите са отразени, наличието на подкрепящи документи и правилността на попълването на детайлите. За да се гарантира спазването на всички тези точки, се създава комисия от отговорните лица, която проверява законосъобразността и правилността на всички точки. Ако всичко се оказа благоприятно и не са открити грешки, можете да продължите с реформацията на баланса.
Счетоводство за малък бизнес
Реформирането на салдото предполага последователно закриване на сметки 90, 91 и 99. След приключване на тези сметки крайният резултат от дейността на организацията за последния отчетен период се отразява в сметка 84. Ако сумата е отразена в кредита на сметката, се получава печалба. Съответно, ако дебитът - компанията понесе загуби. След тези стъпки процедурата се счита за приключена и счетоводителят може да започне да подготвя отчети за данъчната служба.
Отчитането на малките предприятия през 2016 г. не се промени по отношение на състава, формата и необходимите данни за баланса. Заглавието на документа трябва да съдържа датата (последния ден на годината, за която дружеството отчита), името на стопанския субект, кодовете, класификаторите и TIN, мерните единици и юридическия адрес. Активът отразява дълготрайни и дълготрайни активи, незавършено строителство, нематериални активи, дълготрайни финансови активи, стоки за продажба, пари в брой и по сетълмент сметки, както и краткосрочни финансови инвестиции (вземания). Пасивът отразява пасиви: капитал и резерви, заеми (краткосрочни и дългосрочни) и дължими задължения. Балансът на активите и пасивите в края на годината трябва да съвпада. Ако сумите са различни, тогава някъде при изчисленията се загуби грешка.
Отчет за финансовите резултати
Малко предприятие е форма на организация, която в допълнение към баланса трябва да предоставя отчет за финансовите резултати. Преди това този документ се наричаше отчет за доходите. Тя може да се формира само след приключване на реформирането на баланса. Съдържа рейтингови показатели за отчетния и предходния период. Всеки ред има собствено име и обяснителен класификатор. Ако са необходими по-подробни обяснения за сумата, това е описано по-долу в приложението към отчета. Малък бизнес през 2017 г. в този документ трябва да отчита следните параметри: приходи, разходи за продажби, брутна печалба и загуба, разходи за търговски дейности и за управление на организацията, каква печалба или загуба на организацията, направена от продажбата на стоки и услуги, каква печалба е дошла от участието в други организации, лихви по задължения от задължения и вземания, както и всички други приходи и разходи. В отделен ред също се посочва размерът на печалбата преди данъчно облагане, нетната печалба и размера на данъка.
Също така, отчетите на малко предприятие за финансовите резултати за периода включват включването на редове, съдържащи показатели за преизчисляване на стойността на активите, промени в размера на пасивите, включително разсрочени, както и отразяване на други приходи и загуби на средства, които не са включени в приходите и разходите по основните дейности на организацията ,
Отчет за използване на пари в брой
Докладът за целевото използване на средствата не е задължителен за всички малки предприятия без изключение. И така, кои малки предприятия трябва да преминат този доклад? Отговорът е прост: тези, които са получили тези целеви средства. Малко предприятие е дейност, която сега активно се спонсорира и субсидира от държавата. Ако беше решено да се използват тези субсидии, тогава ще бъде необходимо да се докладва подробно и задълбочено за получените средства. Правителството не помага финансово просто така, трябва да е сигурно, че парите, инвестирани в малкия бизнес, ще отидат точно за целите, които са били осигурени. По своята структура този документ наподобява отчет за финансовите резултати. Всички индикатори се пишат също ред по ред, придружен от цифров класификатор и обяснения. Докладът трябва да отразява напълно всички позиции, за които са изразходвани целевите средства.
Изисквания за отчитане
Отчетите за малкия бизнес се регулират от редица държавни разпоредби. Попълването им предвижда спазване на следните изисквания:
- цифровите показатели трябва да бъдат посочени в хиляди рубли;
- тиретата трябва да се поставят в колони без колони;
- всички индикатори с отрицателна стойност трябва да бъдат посочени в скоби;
- салдото за периоди трябва да съвпада, тоест балансите в началото и в края на периода;
- отчетите за периода трябва да включват показатели за всички клонове и отдели, ако има такива;
- показателите трябва да бъдат включени в представените доклади за предходни отчетни периоди, така че данъчните служители да могат да сравняват данните;
- подробности за изискванията трябва да удовлетворяват напълно заинтересованите страни;
- различни структурни данни трябва да се предоставят отделно една от друга, за да се улесни разбирането на информацията.
Как, къде и кога се подава отчет
Въпреки опростените форми за докладване, няма концесии по отношение на крайните срокове за малките организации. Всички отчети трябва да бъдат представени до 31 март, тоест преди края на първото тримесечие, следващо отчетния. Органите, които се интересуват от отчетната информация, са данъчната инспекция и държавната статистика. Малките предприятия предоставят документи както на органите за данъчен контрол, така и на дубликат на Държавния комитет за статистика.
Има три начина за подаване на отчети:
- Първият - лично се появява в горните регулаторни органи;
- Вторият - чрез електронна система за отчитане, използваща интернет технологии и ключ;
- Третият е прехвърлянето на документи чрез регистрирана пощенска услуга с приложено описание на съдържанието.
Към днешна дата и трите метода се използват с приблизително една и съща честота. Връщане към данъчния орган лично гарантира, че документите ще бъдат приети навреме, не са загубени в процеса на доставка и също ще отидат точно там, където трябва. Освен това, при лично явяване, организацията веднага получава своето копие от доклада с визата към датата на приемане на пакета документи. Електронен метод, използващ мрежови технологии, ви позволява да изпращате доклади, без да напускате офиса си, без дълги опашки и комуникация с голям брой инспектори. Трябва да се помни обаче, че за да използвате този метод, трябва да придобиете идентификационен електронен ключ.Третият метод също не принуждава счетоводителите и мениджърите да защитават огромни опашки при проверката, но не гарантира, че отчетите ще стигнат до местоназначението си навреме. Този метод е по-подходящ за организации, разположени далеч от регионалния център, където се намира данъчният орган. Например в селските райони отчитането на публикации е много популярно.
Санкции за забавено подаване на доклади
Органите за данъчен контрол внимателно следят спазването на сроковете за отчитане. Късното подаване на финансови отчети се наказва с глоба. Размерът му се определя в размер на пет процента от размера на данъка, който е посочен в декларацията. И докато това не може да бъде по-малко от 1 хиляда рубли. Освен това длъжностните лица, отговорни за подаването на декларации, получават глоба, тоест ръководителят и счетоводителите. Размерът на глобата за физически лица е от 200 до 500 рубли за всеки изтекъл документ. Така забавените декларации върху данъците върху доходите, земята, транспорта и имуществото са санкционирани. Също така данъчните декларации, които не са подадени навреме, се глобяват по следните данъчни системи: USN, UTN, UTII. Отчетите към Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване се глобяват по този начин - 5% от размера на вноските, които трябва да бъдат внесени за последните 3 месеца.
Забавянето с доставката на салдото до данъчната служба се наказва с глоба от 200 рубли за организацията и 300-500 рубли на отговорното лице. Забавянето на поставянето на баланса в органите за статистика на предприятието ще струва 3-5 хиляди рубли. Отговорните лица също ще плащат от 300 до 500 рубли.
За да обобщим
Отварянето на малък бизнес има няколко предимства за начинаещ бизнесмен. Опростените отчети и счетоводството могат да се извършват без икономическо образование, така че в началото не можете да отворите работа като счетоводител. В същото време в много области на дейност се предвиждат държавни субсидии, насочени към развитие на руското предприемачество. Ако провеждате дейности в съответствие със закона и подготвяте доклади навреме, начинаещият предприемач няма да има проблеми с регулаторните органи. Дори ако някои показатели първоначално са изчислени неправилно, има възможност за коригиране на данните в следващите отчетни периоди.