Според резултатите от дейността си през операционния период акционерното дружество може да изплаща дивиденти. Това е печалбата, която притежателите на ценни книжа получават в съответствие с техния дял в уставния капитал на предприятието. Дивидентите са най-важният показател за ефективността на една компания. Те се начисляват от нетната печалба.
Как да изчислим дивиденти, помагат да се разбере установената методология. Тази процедура е регламентирана със закон. Определянето на частта от нетната печалба, която ще бъде използвана за изплащане на дивиденти, става на събрание на акционерите. Как протича този процес, трябва да бъде известно на всеки собственик на ценни книжа.
Концепция за дивидент
Дивидентите представляват печалбата, която акционерът получава, когато инвестира средствата си в уставния капитал на организацията. Тези средства се прехвърлят на акция. Част от нетната печалба, която организацията получава в края на отчетния период, може да се използва за изплащане на дивиденти. Решението за размера на плащанията се взема на общо събрание на акционерите.
Изчислете размера на дивидентите по акции всеки притежател на ценни книжа може, след като бъде установено размера на средствата, които няма да бъдат насочени от организацията за саморазвитие или инвестиционна дейност. Изчислението е постепенно. За това се прилагат счетоводни данни, както и нормативни стандарти.
С други думи, дивидентът е делът на нетната печалба на акция. Тя се разпределя пропорционално на броя на ценните книжа, като се вземат предвид техните видове и категории. Размерът на плащанията се определя като процент от номиналната стойност или в брой.
Печалбата на акция не може да бъде по-висока от нивото, установено от надзорния съвет. Следователно съветът на акционерите не може да повиши нивото на дивидентите, одобрено от съвета на директорите.
Дивидентите се изплащат изключително от акционерни дружества или LLCs. Според законодателството само тези компании, които извършват операции с ценни книжа на фондовия пазар, са длъжни публично да публикуват информация за извършени плащания.
Как се изчисляват дивиденти на LLC или JSC? Тази процедура се извършва с помощта на специфична технология. Тя се определя от регулаторни документи на държавно ниво.
Видове дивиденти
Преди да разберете как да се изчисляват дивиденти, трябва да се запознаете със съществуващите видове такива плащания. Те зависят от редица характеристики на ценните книжа.
Акциите са прости и предпочитани. В първия случай ценните книжа предоставят на притежателя си правото да гласува на събрание на акционерите и отразяват неговия дял в упълномощения капитал на организацията. Те дават право на печалба и съответната част от имуществото при ликвидация на дружеството (след погасяване на дълг към кредиторите).
Обикновените акции се считат за ценни книжа с доста високо рисково съотношение. Ако дружеството е получило недостатъчна нетна печалба през отчетния период или е било решено да насочи всички средства към развитието на дружеството, акционерът може изобщо да не получава дивиденти през текущата година.
Изчислете дивиденти по предпочитани акции ще бъде по-лесно, знаейки особеностите на тези ценни книжа. Те не дават правото на собственика си да гласува в общото събрание.Такива акционери обаче са първите, които получават доход при разпределението на нетната печалба. Освен това нивото на риска ще бъде много по-ниско, отколкото за собственика на предишния набор от ценни книжа. Също така при ликвидация на организацията притежателят на привилегировани акции получава приоритетно право да получи подходящ дял от имота.
С други думи, в ситуация, в която има разпределение на нетната печалба, собственикът на привилегировани акции е по-вероятно да печели от ценните си книжа. Приоритет е запазен за него при разпределението на ликвидационните плащания. Тъй като този тип ценни книжа не са с високо ниво на риск, плащанията по него ще бъдат минимални. Притежателите на обикновени акции могат да получат повече приходи. Рискът в този случай обаче ще бъде много по-висок.
Стойността на акциите на фондовия пазар ще бъде по-голяма, ако компанията изплаща дивиденти постоянно, а размерът на разпределената нетна печалба е доста голям. Следователно компаниите, ангажирани с такава търговия, са заинтересовани да плащат задължения по своите ценни книжа. В този случай стойността на самата компания расте.
Дивидентите се различават и от периода на изплащане. Има ценни книжа, които се изплащат веднъж годишно, тримесечие, шест месеца. Според метода на погасяване се разпределят паричните дивиденти и изплащат под формата на собственост.
Какви акции плащат дивиденти?
преди как да се изчисляват дивиденти за основателите на LLC или AO, трябва да помислите за кои плащания с акции са възможни. Те се произвеждат само върху онези ценни книжа, които са напълно платени от участниците и са в техните ръце.
Дивидентите обаче не се начисляват за определени групи ценни книжа. Това е възможно, ако акциите все още не са пуснати (не емитирани) в обращение. Също така някои от ценните книжа, закупени от надзорния съвет и са в баланса на организацията, не участват в разпределението на нетната печалба. Такива акции могат да бъдат изтеглени от обращение по искане на общото събрание на членовете на дружеството. Това се отнася и за тези ценни книжа, които не са били платени частично или изцяло по време на процеса на придобиване, както и тези, получени по тази причина в баланса на предприятието.
Във всички останали случаи дивидентите се изплащат в съответствие с размера на разпределената нетна печалба. Неразпределената му част е насочена към модернизацията и развитието на компанията. За тези средства те закупуват ново оборудване, въвеждат по-напреднали производствени цикли и др. Ако на събрание на акционерите се вземе решение да се насочи цялата нетна печалба към развитието на компанията, дивиденти по обикновени акции няма да се изплащат.
Печалбата, която остава след изплащането на дивиденти, се нарича задържана. Отразява се в съответния баланс.
Няколко ситуации са законово дефинирани кога изчисляване на дивиденти по акции не е позволено. В този случай е забранено декларирането на годишни плащания на печалба върху ценните книжа на компанията в обращение.
Подобна ситуация може да възникне, ако упълномощеният капитал не е изплатен изцяло. Дивидентите не се изплащат, когато не са изпълнени изискванията за размера на нетната стойност на активите на организацията. Забранява се провеждането на такава процедура до обратно изкупуване на всички акции (по искане на акционерите). Законът не позволява изплащане на дивиденти, ако след процеса се появят (или има вероятност) признаци за фалит.
облагане с данъци
преди как да изчислим дивидентите на акцииТрябва също да вземете предвид данъчните закони за такива плащания. Акционерното дружество или LLC е длъжно да събира и своевременно прехвърля данъци в бюджета при разпределяне на нетната печалба между притежателите на ценни книжа. Тази сума се задържа от организацията при извършване на такива плащания.
Такива трансфери могат да се извършват веднъж на тримесечие, година или шест месеца.Зависи от вида на ценните книжа и счетоводната процедура в предприятието и се прилага само за акционерните дружества. LLC начислява данък върху дивидента веднъж годишно.
Данъчната основа е доходът на член на дружеството, получен от акции, притежавани от него. Тази печалба се получава от акционери от компанията в процеса на разпределение на нетната печалба.
Изчислете данък върху дивидента след определяне на размера на нетната си печалба организацията може след определяне на размера на дейностите през отчетния период. За да направите това, от доходите на компанията се правят приспадания към задължителни средства и държавния бюджет. След определяне на нетния доход на събрание на участниците във фирмата се взема решение за размера на неразпределената печалба и дивидентния фонд.
Прилага се и за данъчната основа, получена от чуждестранни компании и призната от законодателството на други държави като фонд за изплащане на дивиденти. Следователно средствата, установени със закон, също трябва да се прехвърлят от такъв доход.
Дивидентите включват също плащания на участници от неразпределената печалба от предходни години.
Нюансите на определяне на данъчната основа
преди как да изчислим размера на дивидентите, е необходимо да се вземат предвид още няколко нюанса по отношение на изчисляването на данъците. Те не се признават като доход на притежателя на ценни книжа, от който се приспадат средствата към задължителните средства, ликвидационни плащания, получени от него. Те обаче не трябва да надвишават размера на вноската на участника в уставния капитал.
Не се облагат с данък са плащанията, извършвани от дружеството под формата на прехвърляне на собствеността върху акции. Дивидентите също не се признават като средства, които дружество, състоящо се от вноски на нестопанска организация, допринася за чартърните дейности на такава нестопанска организация.
Дивидентите могат да бъдат признати само плащания от чиста печалба, които се извършват пропорционално на дела на всеки участник. За LLC може да се прилага специална процедура за разпределение на доходите. Той може да не е пропорционален на дела на всеки участник. Такива средства се облагат със ставка на данъка върху дохода или дохода от физическите лица. 
Следователно процедурата на как да се изчисляват дивиденти на основателяще бъде различно за различните организации. Ако компанията е в режим на плащане на STS, данъчната основа ще бъде начислена по същия начин, както за компания с общ режим на прехвърляне. Но ако такава организация изплаща дивиденти на юридическо лице, тя трябва да изчисли и данъка върху дохода.
Ако получателят на дивиденти е юридическо лице, което плаща данъци по опростената данъчна система, категории като „доходи“, „приходи минус разходи“ също се изчисляват по същата методика. За получателите на дивиденти, които са в режим на плащане на UTII, данък върху дохода върху такъв доход не се плаща. Такива удръжки се правят по общ начин.
Изчисляване на дивидент
като се има предвид как да се изчисляват дивиденти на основателя, първоначално трябва да изчислите печалбата на акция. За това се използва формулата:
D = (SD - SRD) / KA, където D - дивиденти, SD - общият размер на редовни дивиденти, разпределени между участниците, SRD - сумата на еднократните (специални) дивиденти, KA - броят на акциите.
Всички показатели, използвани за изчисление, могат да бъдат намерени в редовните финансови отчети. Не можете да вземете нивото на плащания за минали периоди за изчисление. Във всеки случай събранието на акционерите установява специфично ниво на разпределена печалба. За да се определи доходът на участника, е необходимо да се умножи броят на притежаваните от него акции с дивиденти, изчислени по-рано:
Доход = D * A, където A е броят на притежаваните от участника акции.
Така че е възможно изчисляване на дивидент върху обикновени акции, Във финансовия свят обаче има такова нещо като реинвестиране. Притежателите на ценни книжа могат да изпращат получени дивиденти за закупуване на нови акции. Това е реинвестиране.Този факт трябва да се вземе предвид при извършване на изчисления. В края на оперативния период и неговото начало броят на акциите на участник може да се промени поради реинвестиране.
Такива изчисления ви позволяват да определите дивидентната доходност. Това е възвръщаемостта на първоначалната инвестиция. За изчисления е необходимо да вземете данни за стойността на акциите на компанията на фондовия пазар. Този индикатор се променя постоянно.
Пример за изчисляване на рентабилността
Изчислете размера на дивидентите възможно според горния метод. Възможно е обаче да се оцени рентабилността на такива инвестиции чрез изчисляване на възвръщаемостта. За да направите това, помислете за проста техника.
Според горните формули трябва да намерите дивидентите, които компанията изплаща на акция. Освен това, борсовият пазар трябва да вземе предвид котираната стойност на ценните книжа на организацията към момента на проучването. След това се прави изчислението:
DD = D / COP, където DD е дивидентната доходност, COP е котираната цена на акцията.
Тази техника ви позволява да сравните сумата, която участникът е получил под формата на дивиденти и реалната стойност на акцията. Колкото по-голям е представеният показател, толкова по-голяма е възвръщаемостта на ценните книжа. Това е доходът, който собственикът получава от използването на своите инвестиции в икономическите дейности на компанията.
За да стане ясно как да се изчисли пример за дивиденти определянето на рентабилността трябва да се изучава в процеса на определяне на тези показатели. Да предположим, че участник притежава 50 обикновени акции. Всеки от тях струва 20 рубли. Дивиденти в текущия период са изплатени за всяка ценна книга в размер на 1 RUB. Размерът на дивидентите се изчислява, както следва:
D = 50 * 1 = 50 рубли.
Добивът ще бъде както следва:
DD = 1/20 = 0,05 = 5%
Тази година инвестициите генерираха 5%. Ако една компания непрекъснато изплаща дивиденти от няколко години, може да е от полза за инвеститора да получи малък, но стабилен доход. В този случай той може да инвестира парите си във фирмата. В някои случаи обаче човекът, който притежава капитала, иска да получи голям доход. В този случай той трябва да обмисли варианти за финансиране на по-рисков проект. Тогава придобиването на горните акции няма да бъде най-добрият вариант. Трябва да потърсите организация, която предлага по-висока доходност от ценни книжа.
Данъчно изчисление
Как се изчисляват дивиденти LLC и акционерно дружество с редовен данъчен режим? В този случай трябва да се вземе предвид процедурата за удържане на задължителните плащания към държавните фондове и бюджета. Изчисляването, приспадането и прехвърлянето на такива средства се извършва от счетоводната служба на организацията.
За изчисляване на размера на данъка се прилага следната формула:
Н = ПД * НС * (ОД - ПД), където Н е размерът на данъка, който ще бъде приспаднат от печалбата, разпределена между участниците, PD е съотношението между размера на дивидентите на акция към общата сума на разпределената печалба, NS е данъчната ставка, OD е общата сума броят дивиденти, изплатени от компанията, PD - дивиденти, получени от организацията от участие в уставния капитал на други дружества.
Показателят PD се взема предвид, ако съответните суми не са били удържани в предишни периоди при изчисляване на данъци.
При определяне на представените показатели трябва да се вземат предвид много фактори. При определяне на показателя OD е необходимо да се изключи размера на дивидентите, които са прехвърлени в полза на чуждестранни компании или физически лица. При изчисляването му е необходимо да се вземат предвид плащанията, от които няма да се удържа данък върху дохода.
Данъчната ставка се определя за предишни дивиденти на ниво, установено към датата на изчисляване.
При изчисляване на показателя на PD трябва да се вземат предвид "нетните" дивиденти. Преди това приспадаха данъка върху дохода. В изчисленията участват дивиденти от местни и чуждестранни компании. В този случай е възможна ситуация, когато резултатът от изчисляването на формулата е отрицателен.Това може да се наблюдава, ако OD е по-малък от AP. Това означава, че размерът на дивидентите, разпределени между участниците, ще бъде по-малък от печалбата, получена от организацията от участие в уставния капитал на други компании. Размерът на данъчното плащане в този случай не се формира, възстановявания от бюджета не се извършват.
Преференциална ставка
Чрез изучаване как се изчисляват дивидентинеобходимо е да се прилагат данъчни ставки, предписани от закона. Те се определят в съответствие с източника на плащания, както и вида на получателя на дивидентите.
В някои случаи се предвижда преференциалната ставка от 0%. Използва се само за данък върху дохода. Трябва да се спазват редица условия, когато се прилага намалена ставка.
Можете да използвате 0% данък само ако получателят на доход от дивидент притежава в деня на изплащане на 50% от акциите или повече, които формират уставния капитал. Освен това непрекъснатият период на притежанието му върху ценни книжа е 365 дни.
Изчисляване на доходите в опростената данъчна система
За да разбера как да се изчисляват дивиденти в опростената данъчна система, трябва да разгледате процедурата с конкретен пример. Да предположим, че дадена организация плаща данъци в този режим в размер на 6%. Ако искате да изплатите дивиденти на физическо лице, трябва да изчислите частта от дължимата му чиста печалба. Да предположим, че тази сума е била 60 хиляди рубли.
Първо се определя NDLF. Частно лице е местно лице на Руската федерация, така че данъчната ставка е 13%:
Н = 60 * 13% = 7,8 хиляди рубли.
Как да изчислим дивидентите? PИзползва се просто изчисление:
D = 60 - 7,8 = 52,2 хиляди рубли.
Член на организацията получава тази сума в установения ден на изплащане на дивидент. В същото време организацията превежда сумата на данъка в бюджета.
Като разгледахме технологията на как се изчисляват дивиденти, всеки собственик на ценни книжа ще може да определи дължимия доход от своите ценни книжа.