Как да определим полезния живот на една сграда?

Стандартите за данъчни цели с цел облагане на доходите са регламентирани в член 258 от Данъчния кодекс на Русия. Счетоводните и данъчните методи за изчисляване имат сходни характеристики, но има моменти на съществена разлика. Ще разкажем за тях в статията по-подробно.

Общата концепция на SPI

Какво е това? Не всеки може да го измисли. Под полезния живот на сградите се разбира периодът, през който нематериален актив или дълготраен актив може да служи за целите, преследвани от данъкоплатците в тяхната дейност. Той се изчислява от предприемача независимо, а датата, на която имотът е въведен в експлоатация, задължително се взема предвид.

Данъчната система се характеризира със своето определение само чрез временни показатели. Счетоводството също така предвижда установяването на полезния живот на сградата в зависимост от количеството продукти, произведени през това време. Какво общо има амортизацията с нея?

Обекти на амортизация

Амортизация на сграда и полезният живот на един и същ имот са свързани понятия.

Първият е прехвърлянето на стойността на даден обект на продукти, създадени по време на неговото използване. Това също включва работа и предоставени услуги. Амортизационните квоти помагат за създаването на източник за лесно възпроизвеждане. Така всъщност е възможно да се увеличи цената на крайния продукт с 5-7 процента, който по-късно ще се използва за ремонт или подмяна на оборудване, ако е необходимо. С други думи, амортизацията на сградата ви позволява да прехвърляте парите, изразходвани за придобиване на средства, свързани с категорията на основните, за услуги и стоки, включително и тях в крайната цена. Амортизацията се начислява по следните обекти:

1. Основни активи, за които потребителските имоти не се променят с течение на времето. Този имот включва земя, музейни предмети, обекти за управление на природата и др. Полезният живот на дълготрайните активи (сгради и конструкции) се определя в съответствие с амортизационната група.
2. Жилищен фонд. Но само в случаите, когато не се използва с намерение за получаване на доходи.
3. Пътни съоръжения и външно разкрасяване.
4. Многогодишни насаждения, които не са достигнали оперативната възраст.
5. Добитък.
6. Използва се за мобилизация и мобилизационно обучение. Те включват обекти, които са били затворени и затворени за производство на продукти и мениджърски нужди, както и тези, които се използват за временно плащане.

Същността на амортизацията

Производственият процес на даден артикул, работа или услуга изисква организацията да харчи за закупуване на материали, енергия, изплащане на заплати на работниците и пр. Тези разходи определят цената на крайния продукт. Полезният живот на индустриалната сграда зависи от амортизационната група. Ще поговорим за това по-късно.

За производството на определени продукти обаче е необходимо изграждането на цех и администрация, като първото е пряко в зависимост от вида на произвежданите продукти (въпреки че в някои случаи това не е необходимо). Освен това може да се изисква специално оборудване, ограда около завода и превозни средства. Полезният живот на нежилищна сграда, както бе споменато, зависи от амортизационната група.

Трябва да се има предвид, че материалите се закупуват и използват за производствени нужди в сравнително кратък период от време (до 12 месеца), докато сградата и машините, използвани при производството на продукти, ще останат непроменени в продължение на много години.

Разходите за придобиване на средства, наречени основни, понякога са по-скъпи от самите материали, но те са склонни да се износват, сградите могат да се рушат и остаряват, машините генерират ресурс и се изпращат на отпадъци.Обект може да бъде разрушен или основен ремонт след края на полезния му живот.

За закупуване на ново оборудване ще са необходими пари. Поради тази причина организациите и включват в цената на премиите за производство, които се плащат от купувача.

Амортизацията се дължи на необходимостта да се класифицират стойностите на имотите като разходи и да се водят отчитането им. В случай на особено скъпи дълготрайни активи, а полезният живот на сградата е дълъг, е необходима амортизация за постепенното отписване на стойността им. Това прави възможно намаляването на разходите. Съществуват редица характеристики, които трябва да се вземат предвид при изчисляване на амортизацията, за да се избегнат грешки и да не бъдат в вниманието на контролиращите организации.

Как да определим полезния живот на нежилищна сграда? Концепцията на амортизационната група ще помогне да се отговори на този въпрос.

Десет амортизационни категории

Какво означава всичко това?

Данъчното законодателство разграничава 10 категории амортизация. Полезният живот на сградата от амортизационната група е в пряка зависимост. По този начин основната задача при изчисляването ще бъде присвояване на обект на определена група. Едва след това става възможно да се установи периодът на полезна употреба. В крайна сметка амортизацията на сграда и полезният живот на един и същи имот са взаимозависими понятия.

За групите за амортизация повече

Според класификацията, дадена в Данъчния кодекс, се разграничават следните групи за амортизация:

• Първата група. Тя включва всички краткотрайни имоти, използването на които е от една до две години. Минималният период на използване ще бъде 13 месеца, а максималният - не повече от 24 месеца.
• Втората група се състои от собственост, чийто полезен живот е до три години.

И първата, и втората групи прилагат премии за амортизация в размер не повече от 10 процента.

• Третата група включва дълготрайните активи с полезен живот не повече от пет години.

Третата и седмата амортизационни премии се изчисляват в размер до 30 процента.

И за трите първи групи от дълготрайни активи не се прилага увеличен коефициент на амортизация за наетия актив.

От 2018 г. имотите, включени в третата амортизационна група, ще подлежат на облагане с данък върху собствеността, освен ако субектът на Руската федерация не приеме специален закон за прилагането на обезщетенията на територията на определен регион до този момент.

• Четвъртата група включва имущество, чийто полезен живот е до седем години. Тази група включва преносни устройства и конструкции, сгради, оборудване и машини, инвентар, насаждения, превозни средства и добитък. Тази амортизационна група подлежи на облагане с данък върху собствеността, както и предишната.
• Пета група. Включва дълготрайни активи с полезен живот до 10 години. Тази група включва преносни устройства и конструкции, оборудване и машини, сгради, инвентар, превозни средства, както и собственост, която не е била включена в други групи.
• Шестата група включва дълготрайни активи, периодът на използване на които е до 15 години. Тази група включва жилища, оборудване и машини, устройства и съоръжения за предаване, транспорт, насаждения и различно оборудване. Данъчното правило за тази група се прилага същото като в предишните три групи.
• Седмата група е собственост с полезен живот до 20 години. Групата включва сгради, машини, транспорт, оборудване, преносни устройства и конструкции, многогодишни насаждения и други дълготрайни активи.
• Осмата група включва имоти с живот до 25 години. Този вид дълготрайни активи включват сгради, преносни устройства и конструкции, оборудване и превозни средства.

За групи от 8 до 10 премия за амортизация в размер не повече от 10 процента започва да действа отново. Също така в последните групи за амортизация се използва само линеен метод за изчисляване на полезния живот.

• Деветата група включва дълготрайни активи с полезен живот до тридесет години.

Тази група включва сгради, преносни устройства и конструкции, оборудване и машини, превозни средства и др. Премията за амортизация също възлиза на 10 процента.

• Десета група. Няма ограничения за максималния полезен живот на сградата и други обекти от тази група. Съставът на имота е същият като в предишните случаи. Полезният живот на сградите от група 10 е повече от 30 години.

Правилна амортизация на сградите

Общоприето е, че съотношението на стойността на сградата към натрупаните амортизационни отчисления е степента на нейната амортизация, но практиката показва, че в действителност това далеч не винаги е така. Стойността на амортизационните плащания е по-скоро математически и нормативен показател, където има известна зависимост от полезния живот на сградите и конструкциите. Тези удръжки за сградата ще отговарят на законодателните стандарти, само ако следните параметри са правилно изчислени:

1. Крайната цена на средствата, свързани с ядрото. Състои се от общите разходи за придобиване и изграждане на сгради и всички свързани с това операции (увеличава се с преоценка или завършване).
2. Полезен живот на амортизационния актив.
3. Амортизация на сградата, начислена преди прехвърлянето на настоящия собственик.
4. Методът за изчисляване на амортизацията. Което от своя страна зависи от използваната данъчна система и правната форма на организация.

Има и допълнителни параметри, които влияят върху таксите за амортизация в зависимост от полезния живот на сградите и конструкциите. Те включват:

1. SPI нараства чрез модернизация и реконструкция. Допълнителната стойност на която компанията изчислява независимо, в зависимост от направените разходи. Полезният живот на използвана сграда, напротив, може да бъде намален от сегашния собственик.
2. SPI се увеличава поради основен ремонт и запазване от три месеца. За този период няма да се начислява амортизация.

За да се гарантира, че размерите на амортизациите не пораждат въпроси от регулаторните органи, цялата допълнителна информация от предходните параграфи трябва да бъде въведена в картата на сградите. На въпрос за полезния живот на тухлена сграда, отговорът ще бъде даден от класификацията на амортизационните групи.

Период на настройка

Амортизацията на сградата се начислява с помощта на индикатор като стандартния полезен живот.

Защо се вземат предвид следните документи:

1. Решение № 1 на правителството, прието през 2002 г. Използва се за сгради, които са в групи за амортизация от 4 до 9 място. Всеки от тях включва сгради, като се вземат предвид техните структурни характеристики. По този начин полезният живот на сградата се определя в диапазона, посочен за всяка амортизационна група.
2. Резолюция на Министерския съвет на Съветския съюз от 1990 г. Той регулира амортизацията за десетата амортизационна група. Стойността на полезния живот в години се изчислява, като числото 100 се раздели на степента на амортизация на сградата, посочена в Указа.

Коефициентите на съветския указ могат да се използват само в размер от 3,3 до 0,4 процента, тъй като това съответства на десетата амортизационна група, която предполага период на полезно използване на сградата от тридесет години и четири месеца. За всички останали случаи трябва да се използва първият документ.

Често компаниите автоматизират счетоводството, което може да доведе до намалено внимание и грешки на служителите. Това може да е печатна грешка при въвеждане на остатъци в програмата или некомпетентност на въведените данни. Ето защо е необходимо внимателно да се проверят установените периоди на полезно използване и да се коригират неправилно определени показатели за амортизация. Желателно е логично да се направи това преди контролиращата организация да установи грешката.

На въпроса как да определим полезния живот на сградата, с помощта на кои инструменти и коефициенти може да се отговори въз основа на вече разгледаните материали.

Методи на амортизация

Амортизацията на сграда се изчислява сравнително лесно чрез счетоводни програми. За това е достатъчно електронно да попълните картата на основния актив, като го направите всички поискани данни. Освен това специална програма ще направи изчислението самостоятелно.

За да се избегнат грешки обаче, не само трябва да има представа как се изчислява амортизацията, без да се използват специализирани програми, но и да се разбира добре въведените параметри на периодите на полезно използване на сградите.

Какво предлага STS?

Данъчното облагане включва четири метода за изчисляване на амортизационните плащания по сгради, които са достъпни за физически лица и предприятия. В същото време основната данъчна система се характеризира само с два метода, предписани от Руския данъчен кодекс. Те включват:

1. Линеен. Най-простият и най-разпространен начин за изчисляване на амортизацията на сграда. Размерът на амортизацията е еднакъв всеки месец и се изчислява чрез умножаване на процента на амортизация в проценти по стойността на обекта. Нормата може да се определи, като се раздели 100 на полезния живот на сградата на месец. Този метод се използва от предприятията, които правят данъчни облекчения за сгради от 8, 9 и 10 амортизационни групи.
2. Нелинейна. Счита се за най-печелившата, тъй като изчислението потвърждава потенциала за реализиране на големи суми. В счетоводните отчети този метод се използва рядко.

Амортизацията се изчислява от следващия месец след регистрирането на сградата, независимо от това кога е била пусната в експлоатация.

Амортизационен бюджет

Предприятия, които получават финансиране от публичния сектор, от 2010 г., със заповед на Министерството на финансите, не могат да избират такива показатели за амортизация като периода на полезно приложение и метода на начисляване. За тях са предвидени следните опции за прехвърляне на амортизационни плащания:

1. Ако стойността на предметите е по-малка от четиридесет хиляди рубли, тогава амортизацията се изплаща изцяло. Това се отнася за регистрацията на сгради с недвижими имоти и въвеждането на движими обекти.
2. Ако стойността на обектите е по-голяма от тази сума, се използва линеен метод на изчисление, както в предишните случаи.

При изчисляване на полезния живот на имот бюджетните организации са задължени да изберат най-дългия полезен живот на сградата от предвидените от групата.

Така се оказва, че в областта на бюджетното осигуряване правилата за амортизация са по-строги, отколкото при търговските. Отговорността на "държавните служители" обаче е несравнимо по-голяма.