Федералният закон позволява на предприемачите самостоятелно да решават данъчната система, използвана за техния бизнес. При този избор е важно да се вземат предвид спецификите на основната дейност на предприятието, наличието или отсъствието на служители, количеството и вида на материалните ресурси, които използвате. От няколко режима на данъчно облагане втората най-често срещана данъчна система се нарича UTII система. При този начин на плащане можете да оптимизирате базата с максимална възможност. За предприемачите, които тепърва започват своя бизнес, които нямат много ясна представа за приходите и разходите, както и много други неща, използването на UTII ще бъде по-лесно да се научи, тъй като това ще ги спести от данъчното счетоводство. Какво отчитане трябва да предоставя IP, използващ системата UTII? Помислете по-долу.
Видове дейности
Трябва да сте сигурни, че избраната от вас дейност не е забранена за предприемачите и не изисква създаването на юридическо лице. Законът не ограничава отделен предприемач при избора на броя дейности, които той може да реализира. При регистриране и регистриране, един сорт е посочен като основен, останалото ще бъде допълнително. Избраният тип IP активност е важен за FSS и статистиката. Данъчните власти препоръчват при въвеждане на данни в Единния държавен регистър на предприятията на Русия да се отразяват няколко вида дейности за бъдещето. Това не означава, че ще се изисква да работите във всички посоки. Но тук е обратната ситуация, когато се занимавате с дейности, за които в регистъра няма информация, това определено е невъзможно. Не е забранено да преминавате от един тип в друг. Можете също така временно да спрете дейността на един от типовете.
Видове IP дейности, които UTII може да избере
Ние изброяваме основните дейности, които подлежат на облагане с UTII:
- Вътрешни услуги за населението.
- Ветеринарни услуги.
- Търговия на дребно.
- Кетъринг.
- Хотели.
- Наем на помещения за изброените дейности.
- Превоз на товари.
- Реклама в транспорта.
Отчитане на индивидуален предприемач, прилагащ UTII система
Как изглежда данъчното отчитане на UTII? Като цяло, този режим на данъчно облагане е много популярен сред предприемачите, който се отличава с простотата на отчетни документи. Това не изисква допълнителни разходи за работата на счетоводител. Законодателят ясно дефинира списъка с докладите, които трябва да бъдат представени в ПР съгласно системата UTII. Данъчните плащания се изчисляват в съответствие с основните показатели, които допринасят за намаляване на техния размер. Единственият отрицателен е, че трябва да плащате данъци и да подавате отчети по системата UTII, дори при липса на търговска или друга дейност в посочения период.
Характеристики на данъчния режим UTII
Прилагането на вменяването е възможно за тези категории данъкоплатци, които са определени в данъчния код на Руската федерация. Те включват лица, които работят независимо или използват труда на служителите. И така, какви са изискванията на данъчните служби за отчитане на IP до UTII със служители:
- Общият брой наети служители над 12 месеца не трябва да надвишава 100 души.
- Индивидуален предприемач, използващ UTII, не плаща USHN и не е страна по доверителни споразумения и прости партньорства.
- Максималният размер на търговската площ не надвишава 150 квадратни метра. м.
- Компанията не плаща търговска такса.
- Индивидуален предприемач не наема бензиностанция.
Промени ли са неработещите без служители? За това по-нататък. Списъкът на данъците и задължителните плащания за индивидуални предприемачи, използващи UTII за 2017 г., включва:
- Данък върху собствеността (с изключение на тези обекти, които са изброени в член 378 от данъчния кодекс).
- Данък върху дохода (плащайте само 13% от печалбата).
- Данък върху добавената стойност (без вносните стоки).
Отчитане за индивидуални предприемачи в UTII
Предприемачите, които използват UTII за плащане на данъци, предоставят следните изявления:
- Задължителната тримесечна декларация за UTII се предава на данъчната служба.
- 1% от постъпленията се изплащат на пенсионния фонд, ако той надхвърля 300 хиляди рубли под формата на RSV-1.
- При използване на работна заплата на служителите 4-FSS се предава на Националния осигурителен фонд.
- Росстат ежегодно предоставя информация за броя на служителите.
По този начин, FE по UTII плаща застрахователни премии. Подчертаваме още веднъж, че предприемачът трябва да помни, че неговото отчитане не винаги е ограничено само до подаване на тримесечна декларация. Не забравяйте за статистическото отчитане. А предприемачите, които продават бира и бирени напитки, трябва редовно да докладват на властите, които са призовани да регулират оборота на алкохол за количеството продадени алкохолни напитки.
Предприемач, който използва UTII, но е издал фактура с ДДС, трябва да подаде данък върху добавената стойност към данъчната декларация. Онези бизнесмени, които извършват посредническата си дейност като комисионен агент или агент от името на своите поръчители, представят на данъчните власти журнал за издадени и получени фактури. Предоставянето на отчети или невярна информация се наказва с различни размери. Това е нюансът на представяне на IP за отчитане на UTII.
2017 промени
Първо, след края на 2016 г. прилагането на вложената данъчна система престана да бъде задължително за редица образувания. Какво стана отчитането на ПР за UTII през 2017 г.? Основата за изчисленията е прогнозният доход, а не размерът на печалбата, получена през предходния период. Характеристиките на този режим включват следните факти:
- Максималният възможен краен срок за извършване на UTII плащания през 2017 г. за индивидуални предприемачи е 25-ият ден на следващия месец.
- Индивидуалният предприемач трябва да подаде тримесечна декларация до 20-ия ден на следващия месец в тримесечието.
- Докладът се подава в най-близката данъчна служба.
- В отчета на индивидуалните предприемачи за UTII за 2017 г., без служители, данъкът върху доходите на наетите работници не е включен.
Какъв вид отчет има индивидуален предприемач в UTII без персонал?
Индивидуален предприемач може да не използва наемен труд, а да извърши работата независимо. Повечето от тях правят точно това, в този случай се представя определен списък от доклади. Каква е разликата в критериите за подаване на документи на индивидуални предприемачи без работници?
В списъка с документи, определени за 2017 г., е посочена само тримесечна декларация. Предприемачът подава попълнената хартия преди 20-ия ден на месеца, следващ тримесечието. Липсата на служители значително опростява отчитането за бизнесмен. Всъщност той се състои само от тримесечна декларация. При проектирането си е необходимо да се вземат предвид стойностите на основната рентабилност, дефлатора (1798) и местния коефициент, установен от местните власти. Изчисляването на сумите при изчисляване на данъци трябва да се извършва много внимателно, за да се изключат последващи грешки и неустойки.
Ако предприемач подценява размера на данъка, тогава определено ще бъде глобен, но в обратната ситуация, когато сумата е твърде висока, ще бъде невъзможно да се върне надплащането.
Отчет на нетърговските предприемачи през отчетния период
От 2016 г. предприемачът не е подал декларация, когато размерът на изчислените данъци е 0. След прекратяване на дейността е необходимо в 5 дни да се откаже от системата UTII във формуляр за кандидатстване.
Формуляр за подаване на отчет
Отчитането пред данъчни и други органи може да бъде подадено при лично посещение, предадено чрез представител, както и по интернет или изпратено с препоръчана поща с уведомление. Ако крайните срокове са нарушени при подаване на отчети и плащане на данъци, глобите се начисляват на предприемача.
Предимства и недостатъци на UTII режима за предприемачи без служители
Режимът UTII се използва едновременно с прилагането на стандартни данъчни системи. Но може да се комбинира само с OSNO и PSN. При условие, че се поддържат отделни изчисления на приходи и разходи от транзакции, подходящи за видовете дейности.
Предимствата на такава данъчна система включват следното:
- Предприемачът е освободен от изчисляването и прехвърлянето на данък върху добавената стойност, данък върху доходите на физическите лица и данък върху собствеността, който се използва в дейностите по ПР.
- Темата е освободена от необходимостта от подаване на финансови отчети, което намалява разходите на счетоводител.
- Предприемачът има право да не използва касово оборудване и да не издава касов бон, а да предостави касова бележка или разписка.
От минусите си струва да отбележим ограничения за видовете дейности, които не попадат в UTII.
Отказ от UTII
Опитните предприемачи със солиден опит в работата не бързат да изоставят UTII. Принуждаването да преминат към друга данъчна система може да бъде само икономическа печалба, ceteris paribus. Например, при липса на приходи, те не плащат опростен данък, а с UTII е необходимо да се плаща, и то в пълен размер. Очевидно е, че използването на импутация в такава ситуация не е много изгодно. Но когато решавате дали е изгодно да се използва UTII за индивидуални предприемачи без наети служители, е необходимо да се оценят всички фактори на руската данъчна система.
Ако въпреки това предприемачът е на път да се откаже от този режим, е необходимо да се изчисли размерът на допълнителните разходи и да се оцени приложимостта на тази стъпка. Отчита ли се индивидуалният предприемач от UTII пред FIU? В съответствие със законодателните норми, отделните предприемачи, които не си сътрудничат със служителите, не са длъжни да подават съответните отчети в Пенсионния фонд на Руската федерация.
Рентабилността на такава данъчна система
А разходите при преминаване към друга данъчна система ще бъдат както следва:
- за закупуване и поддържане на касови апарати;
- да платите за наетия счетоводител, който ще води данъчната документация на компанията (или ще вземе предвид вашите собствени разходи за труд, ако възнамерявате да направите това сами).
В допълнение към тези проблеми, данъкоплатецът трябва да бъде подготвен за данъчни одити във връзка с различни параметри:
- обем кадри на търговската площ;
- количество оборудване;
- брой места в таксиметров автомобил;
- документи, свързани с данъчното счетоводство.
Но ако при всички тези условия смятате, че преходът към различна данъчна система е оправдан, тогава можете да го промените.