Процесът на извършване на одит от външни организации или собствените ресурси на компанията по отношение на размера на реално изразходваните средства за придобиване и поддържане на ценни книжа, както и коректността на предоставените данни и попълването на финансови отчети се нарича опис на финансовите инвестиции.
Концепцията
Финансовите инвестиции са инвестиции в началния капитал на дружествата, в ценни книжа, различни разходи, които се насочват към получаване на държавни парични документи, издадени заеми.
Финансовите инвестиции включват:
- държавни парични документи;
- парични документи на организации и предприятия;
- дялово участие в началния капитал на дружеството;
- определена част от акциите на дружеството;
- депозитна сметка;
- вземания, чиито права са възникнали въз основа на конкретен договор.
Класифицирайте финансовите инвестиции, както следва:
1. Според ефекта върху уставния капитал:
- формиращи: акции, инвестиционни договори и др .;
- не се образуват: облигации, спестовни договори и т.н.
2. Собственост:
- правителство;
- частни.
3. По падеж:
- дългосрочна: валидна за повече от 12 месеца;
- краткосрочни: валидни до една година.
Каква проверка
Описът на финансовите инвестиции, неговото регулиране, срокът и списъкът на инспектираните обекти се определят със закон и се определят от самото дружество. За да не повдигате ненужни въпроси в бъдеще, по-добре е да фиксирате всички нюанси на този процес в счетоводната политика на компанията.
Преди да започнете проверката, трябва да проверите дали активите и депозитът им в сметка 58 отговарят, за да може сметката да отговаря на всички изисквания, трябва да изпълни три условия:
- Правилно оформени документи за правото на държане на активи и доходи от тях.
- Възможността да се прехвърлят на компанията различни рискове за тези активи.
- Реалната възможна полза от финансова инвестиция.
За да се предостави достоверна информация по време на инвентаризацията, е необходимо да се проверят действителните разходи за ценни книжа, капитали на други компании и издадени заеми. Счетоводството ги взема предвид въз основа на следните документи:
- на споразумението;
- платежна система;
- разход;
- документ, потвърждаващ прехвърлянето;
- други първични документи, доказващи факта на прехвърляне.
Ако бяха издадени заеми, тогава е необходимо да се провери навременността на начисляването на дивиденти и тяхната коректност.
Тъй като финансовите инвестиции са инвестиции, преди проверка трябва да се уверите в следното:
- правилно изпълнение на първичните документи;
- съответствие с реалността на стойността на инвестициите;
- съвпадение на реалната сума на ценните книжа със счетоводни записи;
- своевременно отражение във финансовите отчети за възвръщаемостта на инвестицията.
Ако ценните книжа са във фирмата, тогава се извършва инвентаризация на финансовите инвестиции, заедно с проверка на паричните средства в касата. Ако документите са в специални каси, тогава проверката се състои в сравняване на балансите по счетоводни записи и отчети, представени от трезора.
Акт за проверка
Трябва да се регистрира опис на финансовите инвестиции и резултатите от тях да бъдат включени в специална форма INV-16 за инвентаризация. Този формуляр трябва да съдържа цялата необходима информация и да отговаря на част 2 на член 9 от Федералния закон № 402. Това включва следните подробности:
- Името на акта.
- Кога е изготвен.
- Името на фирмата, съставила акта.
- Вид операция.
- Мерна единица.
- Позиция на лицето, отговорно за провеждането на одита.
- Подпис на участниците в инвентаризацията.
Актът за инвентаризация на финансовите инвестиции, извадка от който трябва да бъде представен на ръководителя за разглеждане, трябва да бъде предварително одобрен и вписан в счетоводната политика на дружеството.
Пример за окабеляване
Сметка 58 отчита и анализира всички инвестиции на компанията. Когато се извършва инвентаризация на финансовите инвестиции, записите по сметките трябва да съответстват на реални действия с ценни книжа или заеми.
Помислете за пример на стандартен дизайн.
- Дебит 58.2, кредит 75.1: получаване на акции като инвестиция на учредителя в упълномощения капитал на организацията. Основният документ е протоколът на решението на учредителите.
- Дебит 58.1, Кредит 98.2: отражение на стойността на безвъзмездно получените ценни книжа в отсрочен доход. Акт за отразяване на операцията - документ, потвърждаващ факта на прехвърляне.
- Дебит 76.1, кредит 58.1: отписване на застрахователни ценни книжа поради обезщетение от застрахователя. Документът, отразяващ сделката - застрахователен договор.
- Дебит 90.2, Кредит 58.1: признаване на разходите от продадени ценни книжа. Основното споразумение е документ, според който едната страна прехвърля стоките, а втората приема и плаща пари за нея.