Съединените щати се състоят от 50 щата, Вашингтон и окръг Колумбия. Всички те са територии за данъчно облагане. А Пуерто Рико, Гуам, Вирджинските острови, Американската Самоа и други са обект на американска юрисдикция, но не и на американското данъчно облагане. Освен това тези територии не са страни по международни икономически договори на САЩ.
С други думи, формално това са територии на САЩ, но със собствени данъчни системи. Някои от тях са международни офшорни компании. Останалите държави плащат данъци според изискванията на закона. Какъв е ДДС в САЩ? В статията ще отговорим на този въпрос по-подробно.
Какво е ДДС и има ли ДДС в САЩ
Данъкът върху добавената стойност е вид косвен данък. Когато плаща за това, данъкоплатецът може да не е наясно, че ставката на ДДС вече е включена в цената на стоките. Пристигайки в магазина, купуваме стоки. Смятаме, че всички пари отиват само на собственика на магазина, който приспада данъци върху печалбата. Това обаче не е така.
В допълнение към преките данъци - удръжки, които трябва да се плащат от данъчната служба, има и косвени данъци: акцизи, мита и ДДС. Въз основа на името на последния можем да разберем как се формира. Крайната стойност на стоките е равна на сумата от основната стойност, добавената стойност на посредниците и продавачите и ДДС - процент от състоянието на добавената стойност. Така купувачът плаща както заявките на продавачите, така и задължителния данък на държавата.
Между другото, в САЩ няма ДДС. Това обаче не означава, че в тази държава има данъчно убежище за предприемачите на данъкоплатци. По-късно ще обясним как се заменя ДДС в САЩ.
Пример с ДДС
Да предположим, че фирма A придоби от фирма B партида ботуши по 500 рубли всяка. за двойка. Ставката на ДДС е 10%. От тази сума фирма А ще плаща по 50 рубли всяка. за всяка двойка пред фискалните органи. Това означава, че фирма Б плати 450 рубли за всяка двойка и 50 рубли. - Това е ДДС.
Ботушите се продават на крайни клиенти за 1000 рубли. за двойка, т.е. фирма B добави още 500 рубли към първоначалната цена. От които 450 рубли. ще отиде за самата фирма като доход, а 50 - за държавата. Общо крайният клиент ще плати 100 рубли. до държавната хазна, и 900 рубли. ще отиде в сметките на производители и посредници.
Фирми A и B отразяват ДДС като отделен ред в платежните документи за различни взаимни компенсации и компенсации. Няма да се спираме подробно на тази тема, тъй като се интересуваме от въпроса какво е ДДС в САЩ. Смятаме, че сме обхванали основната концепция.
Данък върху продажбите
Счита се, че данъкът върху добавената стойност е по-усъвършенствана система за данък върху продажбите. Ще анализираме по-подробно. Това е сумата, която се задържа от всяка продажба, независимо от първоначалната покупна цена.
Например ставката на данъка върху продажбите е 5%. Фирма А продаде на фирма Б същата партида ботуши за 500 рубли. за двойка. Данъкът върху продажбите ще бъде 25 рубли за единица. Фирма Б реши да продаде ботуши за 1000 рубли. Данъкът върху продажбите ще бъде 50 рубли. с двойка. Разликата от ДДС обаче ще бъде, че няма да има взаимни удръжки и компенсации. Фирма Б вече няма да може да задържи сумата, която е върнала при първоначалното закупуване на партида от фирма А и може да може да плати ДДС. Това е основната разлика: ДДС е прогресивен данък, който се прилага само за добавена стойност. Данък върху продажбите се начислява върху цялата сума, независимо от броя на посредниците.
Ако фирма B купи партида ботуши от фирма A на определена цена и я продаде за същата сума, тогава ДДС ще бъде нула, но данъкът върху продажбите в този случай все пак ще трябва да се плаща по одобрената ставка.В САЩ няма ДДС, но тук все още се прилага данък върху продажбите.
Много читатели могат веднага да зададат въпроса - защо една прогресивна напреднала държава не въвежда прогресивна данъчна система? Ще отговорим в следващата глава.
Причината за липсата на ДДС в САЩ
САЩ винаги се гордеят, че са една от най-консервативните икономически държави в света. С други думи, те умишлено не променят „правилата на играта“ за предприемачите. Без значение какви трудни ситуации - наводнения, пожари, войни, разрушения, терористични атаки - САЩ никога не променят вътрешната бизнес среда. Ето защо доларът все още поддържа статута на световната валута, а американската икономика - статута на една от най-стабилните и спокойни в света.
Логиката е проста: защо да промените правилата за правене на бизнес за тези, които решат да го стартират по старата система? Икономическата стабилност е основната причина, че много големи международни корпорации избират САЩ за постоянно място. Няколко пъти Конгресът на САЩ провежда публично изслушване по въпроса за заместване на данъка върху продажбите с ДДС, но всеки път тази инициатива се възприемаше с враждебност сред населението. Консерватизмът в политиката и икономиката са основните принципи на американската идеология.
Данъчна система на САЩ
И така, ние казахме, че ставката на ДДС в САЩ е нулева, тъй като този данък просто не съществува в страната. Нека анализираме данъчната система на тази страна.
САЩ са федерация. И за разлика от други държави този правен статут се изразява не само на хартия, но и в реалния живот. Страната има три нива на данъчно облагане:
- Федерални данъци. Те се плащат от всички жители на САЩ.
- Държавни данъци. Те се плащат от жителите на държавата.
- Общински данъци - допълнителни такси в градовете и градовете.
Всяка държава има голям авторитет да създава своя собствена данъчна система.
Например в Съединените щати има задължителен федерален данък върху доходите за всички жители. Някои щати обаче определят допълнителен данък върху доходите за своите жители, например в щата Калифорния. В Тексас няма такъв данък на местно ниво, така че държавните власти казват, че "в Тексас няма данък върху дохода".
Данък върху продажбите в САЩ
Данъкът върху продажбите в САЩ се счита за регионален. Всяка държава независимо определя своята ставка в зависимост от икономическото състояние на държавата, наличието на развити или развиващи се икономически сектори. Освен това някои щати имат отделни области, които подлежат на облагане с местен данък върху доходите - Local Surtax.
Например в щата Делауеър изобщо няма данък върху продажбите, а в Аляска някои градове и определени области имат право да определят местната си ставка на 7%, въпреки че това не е официално на държавно ниво.
Но въпреки всичко изчислено, размерът на ДДС в САЩ е нулев, тъй като този данък не съществува в страната.
