Като предоставя заем, банката трябва да има гаранция, че клиентът ще изплати дълга навреме и в пълен размер. За тази цел някои институции предоставят заеми, обезпечени от закупени обекти, докато други подписват договор за гаранционен депозит. Всичко зависи от политиката на кредитната институция.
дефиниция
Гарантиран депозит е сумата на средствата, която клиентът прави като гаранция за изпълнение на задълженията. Необходимостта от него възниква при кандидатстване за заем. Защо клиент, който има пари, трябва да има депозит за сигурност? Възможно е клиентът да няма необходимата сума и като разполага с гаранционен депозит, банката може да уреди заем при по-благоприятни за него условия.
Депозитът е най-ликвидният вид обезпечение, тъй като не е необходимо време за продажба. Предвид този фактор, банката може да коригира условията за обслужване на кредита в полза на клиента. Ако човек има спестявания и редовен доход, тогава за него е по-изгодно да вземе заем, осигурен от наличните средства.
Условия за ползване
Средствата на такъв депозит могат да бъдат:
- Използвайте, за да покриете собствените си изисквания към кредитополучателя, свързани със забавяне на изпълнението на задълженията.
- Не се връщайте при клиента, докато не изпълнят изцяло всички свои задължения.
- Доказателство за търсенето на източник на средства.
Кредитна институция обаче няма право да използва тези средства за покриване на собствените си разходи или за други цели, които не са свързани с кредитополучателя.
Удобства
Гаранционният депозит защитава правата на кредитора, като гарантира, че клиентът ще изпълни задълженията си. Този принос се използва за определяне на изискванията към кредитополучателя. Правата за участие не могат да бъдат прехвърлени на трета страна. Заемът се признава като гаранция в случай на неизпълнение от страна на клиента на задълженията по договора за заем. В същото време кредитополучателят не може да установи допълнителни условия за обезпечаване на дълга.
Помислете основните условия, при които се обслужват безлихвени гаранционни депозити.
- Принос: повече от 100 хиляди рубли.
- Период на валидност: съответства на периода на валидност на договора за заем.
- Обезпечение: изпълнение на задължения по договор за заем.
- Тегления: при писмено искане на клиента най-малко 1 ден преди операцията.
- Частично оттегляне: няма.
- Допълнителни такси: не се приемат.
- Доход от депозит: изплаща се в края на депозита.
регистрация
Гаранционен депозит в банка се извършва преди подписване на договор за заем в клон. В този случай и двата договора трябва да имат една и съща дата на завършване или депозитът може да бъде издаден за по-дълъг период. Общият размер на дълга, включително комисионната и таксите, не трябва да надвишава 90% от депозита. Възнаграждението на банката ще бъде с 5-18 процентни пункта по-високо от лихвения процент.
Без банков депозит не може да бъде гаранция за заем. За да го използвате като гаранция, е необходимо в текста на договора да се уточни, че вложителят предоставя задължения към кредитора. След изтичане на договора и изпълнение на всички задължения средствата се връщат свободно на клиента.
изисквания
Има специални изисквания към клиентите, които правят гаранционен депозит. Банкова сметка може да бъде открита както от местно лице, така и от нерезидент. Потенциалният клиент трябва да отговаря на следните изисквания:
- Наличието на руско гражданство или разрешение за престой в Руската федерация.
- Минималната възраст е 18 години.
- Регистрация на територията на Руската федерация.
За да подпише договора, клиентът трябва да предостави:
- Паспорт или лична карта.
- Договор за депозит, ако клиентът вече е открил срочен депозит в банката.
- Договор за кредит или споразумение за обслужване на кредитна карта.
Ако гаранционният депозит е направен при юридически лица и индивидуални предприемачи, тогава неговото разпространение се извършва в съответствие с чл. 23 Граждански кодекс. Ако дадено лице закрие IP, тогава всички правила, свързани с частните лица, се прилагат за него. Едно от тях е връщането на всички средства при първото искане на клиента (член 837 от Гражданския кодекс). Тази норма противоречи на самата същност на гаранционния депозит. Следователно банките сключват допълнителни споразумения, ако клиентът се съгласи с изискването за анулиране на акаунта. След това гаранционният депозит се обслужва с по-ниска лихва.
Предимства и недостатъци
Заем, обезпечен с депозит, бързо се съставя и дава възможност за получаване на заем при по-изгодни условия, тъй като транзакцията не изисква оценка на обезпечението.
От ограниченията трябва да се отбележи следното:
- Максималната сума на заема е ограничена от размера на внесения депозит. Банките издават заем в рамките на 70-90% от сумата на депозита.
- Невъзможно е да се преобърне заем. Срокът за използването му не може да надвишава срока на депозита. В резултат на това банката ще върне депозита на клиента само след погасяване на всички задължения.
Правно основание
Депозит в банка е предназначен да защити правата на кредитор, но принципите за неговото използване не са описани подробно в гражданското законодателство. Съществува Регламент № 254-П на Банката на Русия „относно процедурата за формиране на резерви за евентуални загуби.“ Въз основа на интерпретациите, представени в него, ще се опитаме да определим правното естество на споразумението.
Регламентът гласи, че гаранционният депозит е депозит на юридическо лице, поставен в организация, която има неизпълнени задължения към банката. Тази сделка се изпълнява с обикновен договор за банков депозит, който се сключва с цел да се гарантира изпълнението на задълженията на длъжника. Редовен депозит не може да се използва в този контекст, тъй като съдържа различен предмет на регулиране.
За да могат средствата да се използват като обезпечение, в текста на договора трябва да бъде посочена съответната клауза. В противен случай всички действия на банката за погасяване на дълга за сметка на депозита могат да бъдат използвани в съда. Важно е също така да се посочат в договора процедурата и условията за отписване на средства за изплащане на заемния дълг.
Съдебните органи обаче, когато разглеждат дела, свързани с депозит, признават, че някои аспекти на използването на този инструмент все пак са посочени в законодателството. Според чл. 421 от Гражданския кодекс, договор, в който има елементи от няколко договора, се счита за смесен. С негова помощ е възможно да се регулират различни отношения на страните. Следователно отношенията на страните в рамките на този документ следва да се уреждат от правилата за банкови депозити (глава 44 от Гражданския кодекс), прихващането (глава 26 от Гражданския кодекс) и от регламента относно методите за обезпечаване на задължения (глава 23).
Депозит за сигурност: счетоводство в предприятието
Нека разгледаме по-подробно как да отразяваме движението на средствата върху депозит.
Ако компанията използва метода на начисляване, лихвата трябва да се отразява в приходите на месечна база. Сумата на депозита трябва да бъде отразена в сметка 55 (58). Как да отразявате гаранционен депозит в BU? Публикациите, използващи DT сметка 009, показват, че размерът на средствата, кредитирани на DT55, е обезпечение. Възнаграждението на кредитна институция за предоставяне на гаранция трябва да бъде отразено чрез публикуване на ДТ 44 (20, 25, 91) КТ 76.
Други публикации:
- DT55-3 KT51 - превод на пари на депозит.
- DT51 KT55-3 - възстановяване на средства от банката.
- DT76 KT91-1 - начисляване на лихви месечно.
- DT51 KT76 - прехвърляне на месечна лихва към обикновена сметка.
- DT55-3 KT76 - начисляване на лихва в края на срока на депозита.
- DT51 KT55-3 - превод на лихва по текущата сметка.
- Анализ се извършва за всеки депозит поотделно.
- Аналитично счетоводство за сметка 55-3 „Депозитни сметки” се води за всеки депозит поотделно.
Гаранция за данъчно счетоводство
Ако организацията е издала гаранция, тогава трябва да знаете как да вземете предвид разходите за заплащане на услугата при изчисляване на данъка върху дохода. Ако получаването на гаранция не е задължително условие за дейността, тогава разходите за нейната поддръжка се начисляват на неработоспособни. Такава ситуация може да възникне, например, ако компанията участва в търг. Организациите, участващи в дейностите на туроператорите, са задължени по закон да имат банкова гаранция. За тях всички разходи, свързани с обслужването на договора, се включват в други разходи. Съответно при изчисляване на данъка разходите могат да бъдат отписани на равни части през целия период на договора.
В следните случаи разходите трябва да бъдат незабавно отписани към първоначалната цена на имота:
- връщане на набраните средства за закупуване на дълготрайни активи;
- плащане на стоки и материали, изпратени до доставчика.
Нека разгледаме по-подробно случаите на използване на гаранционен депозит.
наем
Собственикът на помещенията може да постави условия за обезпечаване на задължения с депозит. В този случай наемателят плаща наема за първия и последния месец. Собственикът става защитен от загуби в случай на прекратяване на договора преди време, а клиентът - от претенциите на собственика на апартамента. Не е необходимо да сключвате отделно споразумение, достатъчно е да съставите приложение към споразумението и да напишете условията за използване на гаранционния депозит в него. В края на договора средствата се връщат на наемателя.
строителство
Гарантираният депозит на пари не се раздава, тъй като валутата не се счита за нещо. Но на практика е възможно да се запази част от разходите за работа, за да се осигурят бъдещи разходи в случай на некачествена работа. Ако няма претенции към гаранцията за строителство, гаранционният депозит се връща на изпълнителя.
При подаване на работа се използва формуляр №KS-3. Той служи като акт на помирение на взаимните споразумения. Всички удръжки и реални преводи на суми се записват във формуляра. Помислете как се отразява гаранционният депозит в BU.
Генерален изпълнител
Счетоводството в такива случаи включва използването на сметка 62 за показване на сумите на приспаданията. Ако по време на срока на депозита клиентът открие недостатъци в работата, той е длъжен да подаде искане и иска: да отстрани недостатъците, да компенсира разходите или да намали цената на поръчката (чл. 723 от Гражданския кодекс). Рекламацията се представя в отделен документ и трябва да бъде отразена в контролния блок чрез следните транзакции:
- DT62 KT90 - клиентът прие задачата.
- DT90 CT 68 - Начислен ДДС.
- DT51 KT62 - изброено е плащане с приспадане.
- DT91 KT76 - искът се признава.
- DT76 KT62 - иск платен.
клиент
Рекламациите трябва да бъдат отразени в БУ на клиента със следните публикации:
- DT76.2 KT60 - рекламация.
- DT50 KT76.2 - удовлетворяване на иска от генералния изпълнител.
- DT20 KT76.2 - отписване на непризнати суми.
Договори за доставка
Понякога депозитите за сигурност се използват при сделки с продажби. Клиентът действа като купувач, а доставчикът - като изпълнител. Договорът за доставка предписва качеството на стоките, условията за доставка, срокът за получаване на продукти и компенсационни плащания. Купувачът извършва авансово плащане. Успоредно с това започва процесът на издаване на банкова гаранция. Доставчикът отправя искане до банката за проверка на платежоспособността на клиента. Ако финансовото състояние на клиента не повдига въпроси, тогава доставчикът освобождава стоките без пари и чака пълно заплащане. Клиентът получава разсрочено плащане и погасява дълга само след получаване на продукта.