Какво е по-изгодно: UTII или патент?

В Русия има доста гъвкава данъчна система. Благодарение на него всеки предприемач може да избере най-печелившата схема за плащане на данъци. Това води до факта, че бизнесът в страната се развива много активно. Сега мнозина се замислят върху коя данъчна система да обитават - UTII или патент. По-нататък ще бъде описано по-подробно за всяка опция. След задълбочено проучване на схемите за плащане на данъци ще бъде възможно да се определи данъчното облагане за конкретен бизнес.

UTII е ...

Като начало ще разберем какво представлява всеки вариант на развитието на събитията. От много време всички познават UTII. Това е един единствен данък върху присвоения доход. Нарича се още „импутирането“.

UTII или патент - кое е за предпочитане за предприемач? С един единствен данък върху начисления доход, LLC или индивидуален предприемач плаща само 1 данък. Той, както може би се досещате, се нарича присвоен. Повече не се дължат данъчни плащания. Освен да плаща UTII, гражданинът трябва да прави осигурителни вноски.

патент

Патентната система на данъчно облагане в Русия се появи не толкова отдавна. Тя обаче веднага започна да привлича бизнесмени.

UTII или патент - на какво да се спрем? Патентната данъчна система (POS) не предвижда плащането на никакви данъци по време на работа. IP плаща за патента предварително. По време на изчисленията ще бъде взета предвид прогнозната печалба за даден период. PSN може да бъде издаден за минимум 1 и максимум 12 месеца.

Данъчни ставки

Кое е по-добро - UTII или патент? За IP решението на този въпрос играе огромна роля. Следователно, тя ще бъде допълнително описана по-подробно за особеностите на всеки режим на данъчно облагане.

Важно е да се разбере каква е данъчната ставка в конкретен случай. UTII предвижда плащането на 15% от присвоения доход, докато PSN ви позволява да плащате само 6% от прогнозната печалба. Въпреки това, понякога UTII е по-малко от данъка върху доходите на физическите лица върху патент. Тази функция трябва да се има предвид при избора на режим на плащане на данъци.

Плащане на данък

Как протича уреждането с държавата и в двата случая? Кое е за предпочитане да изберете - UTII или патент?

С "импутиране" се извършва тримесечно отчитане. Заедно с нея организацията трябва да плаща данъци. Пълната сума на плащането се изплаща в държавната хазна не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ отчитащия.

В случая с патента всичко е някак различно. Има две възможности за развитие на събития:

1. Патент, подаден за 6 месеца или по-малко. В тази ситуация трябва да платите данък не по-късно от 25 дни след началото на документа.
2. PSN се използва повече от шест месеца. Тогава една трета от сумата трябва да бъде платена по същия начин, както в предишния случай. Остатъкът (2/3) трябва да бъде изплатен в хазната не по-късно от 30 дни преди изтичането на патента.

Ако не искате постоянно да плащате данъци, се препоръчва да изберете патент. Но това далеч не е единствената функция, заслужаваща внимание. В някои случаи UTII е по-печеливш режим.

ограничения

Основното е внимателно да проучите всички плюсове и минуси на всеки сценарий. Патент или UTII - кое е по-изгодно? Няма категоричен отговор на този въпрос. Във всеки регион PSN и "импутирането" имат различни размери.

При избора на данъчно облагане за индивидуални предприемачи е необходимо да се вземат предвид някои ограничения. Не винаги е възможно да се спрете на определена система.

Например UTII се прилага само за някои видове дейности. Патент може да бъде издаден за почти всеки бизнес.

UTII имат следните функции:

• при внасяне на доходи "вписването" не е ограничено;
• може да се прилага само в отделни дейности (трябва да се посочи във всеки регион поотделно);
• UTII не може да се използва, ако броят на служителите надхвърли 100;
• Преходът към новата данъчна система е възможен само от началото на новата година.

Патентът също има ограничения. А именно:

• годишният доход не трябва да надвишава 60 милиона годишно, ако се прилага комбинация с други данъчни системи;
• Не можете да подадете патент с компания с повече от 15 служители.

И в двата случая предприемачът може да не използва КТ. Това прави живота много по-лесен.

докладване

UTII или патент - кое е по-добре? Огромна роля за бизнеса е отчетността. Какво е предвидено за "импутиране" и PSN в тази област?

UTII изисква тримесечно отчитане от предприемача. Данъчната декларация се подава преди 20-ия ден на месеца, следващ отчитащия се.

При PSN не се изисква отчитане. IP първоначално плаща данък върху доходите на физическите лица за периода на валидност на документа, след което се освобождава от отчитане. Не е необходимо да посочвате доходите си.

Трябва да обърнете внимание и на друга характеристика на тези данъчни системи. Мислейки за това какво е за предпочитане - UTII или патент, е необходимо да се изясни: „импутирането“ освобождава от необходимостта да се отчитат приходите и разходите. Всички детайлни данни се вписват в декларацията.

С патент IP се освобождава от попълването на формуляра 3-NDFL. Вместо това ще трябва да водите отчет на приходите и разходите в специализирано списание.

Намаление на данъка

Каква е разликата между UTII и патент? Въз основа на горното можем да заключим, че тези режими са малко сходни един с друг. Но те също имат съществена разлика.

UTII ви позволява да намалите данъците върху направените застрахователни премии. Това означава, че индивидуален предприемач може да приспадне 100% от сумата на вноските в ПФР и ФСС за себе си и 50% от тях, но заплатени за служители. Така данъкът се намалява.

При PSN не се предвижда намаляване на данъка. Гражданинът е длъжен да прави приспадания към извънбюджетните фондове съгласно общи правила. И данъкът им се плаща изцяло.

Методи на преход

Как да преминем от UTII към патент и обратно? Някои характеристики на тези процедури трябва да бъдат разгледани.

Например, фактът, че с „вменяването“ можете да прилагате новия данъчен режим само от новата година. Ако се използва патент, IP може да премине към UTII след изтичане на патента.

Вмесеният данък изисква заявление за оттегляне от специално третиране. Това трябва да стане не по-късно от 5 дни след прекратяването на „импутацията“. В случай на патент не е необходимо да се подава заявление за оттегляне от специален режим.

Преходът от патент към UTII се извършва във Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на гражданин като индивидуален предприемач. Ако е необходимо да промените „импутацията“ на PPS, трябва да се свържете с данъчния орган на мястото на стопанска дейност.

Сроковете за подаване на заявления за преминаване в специален режим също се различават. Когато UTII трябва да се свърже с Федералната данъчна служба най-много 5 дни след началото на прилагането на данъчната система. PSN изисква подаване на заявление не по-късно от 10 дни от датата на започване на патента. Патентните заявки се подават ежегодно.

В останалата част системата за преход към новия режим на плащане на данъци остава същата - ПР трябва да напише съответно заявление и да го подаде на Федералната данъчна служба.

Плюсовете и минусите на UTII

Какво е по-добре да се използва за предприемачество - UTII или патент? От всичко казано по-рано, можем да различим няколко предимства и недостатъци на всеки режим.

Да започнем с UTII. Положителните му страни:

• просто данъчно отчитане;
• липса на характеристики в изчисляването на данъците;
• няма зависимост от реалния доход на отделния предприемач;
• възможността за намаляване на данъка поради застрахователни премии;
• Не можете да използвате касови апарати.

Но има и недостатъци на този режим. Например:

• строго ограничение на областите на приложение;
• от 2018 г. те планират да премахнат внесения данък;
• фиксиран данък с минимален доход;
• необходимостта от подаване на данъчна декларация.

Сега е възможно да си представим какво представлява „импутацията“ като цяло. Всеки бизнесмен е в състояние сам да реши как този режим е полезен за определена дейност.

Предимства и недостатъци на PSN

UTII или патент - кое е за предпочитане за отделните предприемачи? PSN също има своите плюсове и минуси.

Например патентът има следните предимства:

• ниска данъчна ставка;
• независимост от доходите;
• гъвкави условия за прилагане на документа;
• Няма нужда да подавате данъчна декларация;
• освобождаване от КТ.

Недостатъците на PSN често се идентифицират, както следва:

• ограничения върху дейността, позволяваща прилагане на патент;
• възможност за регистрация само на IP;
• невъзможността за намаляване на данъците поради застрахователни премии;
• строга рамка в броя на заетите и доходите;
• в някои региони цената на патент може да бъде много висока.

Сега е ясно какво представлява патент в Русия като цяло. Какви изводи могат да се направят от горното? Какво е по-изгодно - патент или UTII за IP? Всеки решава този въпрос за себе си, изчислявайки силните си страни и възможности.

Вземете решение за избора

И така, кое е по-добре - UTII или патент? За IP този въпрос остава вечна загадка. Всъщност, като цяло тези системи за плащане на данъци са подобни една на друга.

Към днешна дата се препоръчва да се използва "импутация", когато е възможно. Но с оглед на предстоящата отмяна на UTII, е необходимо да се реши какво да се прави през 2018 г. Трябва да избирате между STS и PSN.

Като цяло при определяне на режима на плащане на данъци е необходимо да се обърне внимание на:

• брой служители;
• реални и прогнозни приходи на компанията;
• необходимостта от подаване на декларации и отчитане на доходите;
• сумата на данъците в конкретен случай.

Някои предприемачи могат да използват UTII при благоприятни условия, докато някой е в черно с патент. Следователно е трудно да се даде еднозначен отговор на въпроса кое е по-добро - UTII или патент. Оценявайки изброените нюанси, всеки отделен предприемач трябва сам да реши кой данъчен режим да използва.