При търговските изчисления на предприятията разсроченото плащане е много често. Ако изпълнителите си сътрудничат и се доверяват един на друг отдавна, тогава спокойно доставят стоките, без първо да издават банкова гаранция. Но ако компанията се съмнява в платежоспособността на своя контрагент, тя има право да изисква гаранция за плащане за доставка.
дефиниция
Акредитивът е гаранция за плащане към доставчика след изпълнение на договорените условия на транзакцията. Ако клиентът извърши доставката и може да потвърди това с документи, банката му плаща определена сума пари. Това може да бъде предварително „запазена“ сума по сметката на клиента или банков заем.
Акредитивът в режим на готовност (stand-by) е вид банкова гаранция, която се съставя в съответствие с правилата на Международната търговска камара (ICC). Използва се за финансиране на търговията със страни, в които е забранено използването на банкова гаранция при транзакции или при транзакции с международни организации.
Акредитивът в стендбай е парично задължение на издаващата банка да изплати определена сума на бенефициента от името на клиента, ако последният не може да изпълни финансовото задължение самостоятелно. Плащането ще бъде извършено дори в случай на несъстоятелност на клиента. Според този параметър банкова гаранция и акредитив в резерва са подобни.
История на възникване
Едно от условията за сключване на международна сделка за доставка на стоки е потвърждаване на платежоспособността на купувача. В такива случаи руските и европейските банки изготвят класическа банкова гаранция.
Акредитивите за първи път се появиха в САЩ, където издаването на банкови гаранции по закон не се прилага за един от видовете дейности на кредитната институция. Следвайки тенденциите на пазара на САЩ и изискванията на клиентите, американските банки са разработили акредитив. С негова помощ клиентите успяха да изготвят допълнителна гаранция за своите задължения, а банките получиха източник на допълнителни и големи доходи, тъй като в САЩ няма ограничения за използването на този платежен документ.
приложение
В международната практика резервният акредитив и банковата гаранция са взаимозаменяеми документи. И двете са гаранция за финансова платежоспособност на клиента.
Акредитивът, използван при търговските сделки между двете страни, може да бъде гаранция за заем на компания, решила да разшири дейността си и да навлезе на международните пазари. Акредитивът може да бъде преиздаден на друг бенефициент при писмено нареждане на първия, но той няма да работи за оттеглянето на документа, след като бъде удостоверен в системата SWIFT.
Принципи на работа
Разгледайте примерите на принципа на документа:
- Вносителят и доставчикът са сключили договор, съгласно който продавачът се съгласява да продаде стоките. Той може да изиска от купувача да гарантира плащането на поръчката под формата на банкова гаранция или акредитив. Ако клиентът не плати доставката навреме, тогава това ще бъде направено от поръчителя - банката, издала акредитива.
- Съгласно условията на договора за продажба, продавачът може да превозва стоки само след заплащане на авансовото плащане. В този случай купувачът може да изиска допълнителна гаранция, че стоките ще бъдат доставени навреме, изцяло и с добро качество. В такава схема като гаранция за задълженията на доставчика се използва резервен акредитив.
И в двата случая бенефициентът прехвърля риска от несъответствие на доставката с условията на договора на финансовия посредник. Банката изготвя акредитив, който служи за защита на интересите на бенефициента.
Законодателна регулация
В Руската федерация всички въпроси, свързани с използването на конвенционален акредитив, се регулират от гл. 46 GK. Руското законодателство не коментира използването на резервно акредитив, но също така няма забрана за неговото използване. На международно ниво са в сила „Конвенцията за независимите гаранции и резервните акредитиви“, Единните правила за документални акредитиви ICC UCP 500 и ISP 98, публикувани от ICC. Според правилата, представени в тези документи, спорните въпроси се решават.
регистрация
При издаване на акредитив банката ще изисква документи, представени в унифицираните правила. Това ще осигури защита на всички страни по сделката. Акредитивът е гаранция „в резерв“, която се активира само при липса на плащания от купувача.
Списъкът с документи включва:
- Заявление за откриване на акредитив се попълва във формуляра, установен от банката. Отказът на клиента да попълни определени данни може да послужи като основание за отказ да завърши транзакция.
- Платецът трябва да знае името на държавата на местоназначение и банката на получателя.
- Клиентът ще трябва да потвърди платежоспособността си, в противен случай банката ще откаже да завърши транзакцията.
- Кредитната институция започва да разглежда документите след подписване на договора за плащане на услуги.
Тъй като в Русия използването на акредитив не е документирано, банките предпочитат да се занимават с гаранция. Само ако Stand-By предоставя солидна чуждестранна банка, тогава няма проблеми с нейното използване.
Удобства
Акредитивът в режим на готовност, като всеки друг акредитив, има следните характеристики:
- Задължение на банката да извърши плащане в случай на неизпълнение от клиента на условията за доставка;
- гаранция за плащане на доставчика изцяло;
- покриване на целия срок на договора с един документ;
- указание в условията на договора за възможността за използване на акредитив за сетълменти;
- необходимостта от изявление;
- Представяне на международното право на UCP.
Акредитив VS банкова гаранция
- Акредитивният акредитив на САЩ се използва в случай на неизпълнение от страна на клиента на условията на договора, докато обикновеният акредитив предвижда плащане само след проверка на документите за доставка.
- Акредитивът се отнася до допълнителна сигурност за транзакция. Той гарантира на износителя да получи плащане за стоките, а на вносителя - връщане на авансовото плащане в случай на нарушаване на условията за доставка. Акредитивът в режим на готовност е по-универсален в приложението, отколкото обикновено.
- Валидността на документа не е регламентирана от националното законодателство, което го прави по-надежден в международните споразумения.
Акредитивът в стендбай, чийто произход се дължи на законодателни ограничения в Съединените щати, се различава от обикновения акредитив по отношение на естеството на задълженията. Обикновено бенефициентът трябва да предостави документи, които потвърждават изпращането на стоките в пълно съответствие с условията за доставка. Едва след подробна проверка на всички документи, поръчителят прехвърля плащането на получателя. В случай на акредитив в резерва, основа за плащане на сметката е документ, потвърждаващ неизпълнението на задължения към бенефициента.
Работна схема
Възможността за използване на акредитив трябва да бъде предписана в договора. Документът се издава от издаващата банка (банката на вносителя) в полза на бенефициента (износителя). Ако доставчикът изготви документа сам, той ще поеме функциите на байлор, а платецът ще стане бенефициент.
Ако страните своевременно и напълно спазиха условията на договора, тогава необходимостта от използване на акредитив изчезва. В случай на нарушение на условията на сделката от един от партньорите, акредитивът помага за разрешаване на конфликтни проблеми.
Ако платецът не е платил за стоките, продавачът подава в банката заявление за неполучаване на плащания заедно с копия на документите при изпращане.Банката, която издава, извършва плащане без съгласие с платеца. След това контрагентът трябва да възстанови плащането на банката. Това е същността на безусловното плащане. Най-често документът се използва при международни доставки, но може да бъде използван при всякакви продажби.
Документът работи както следва:
- Руският вносител подписа договор с износителя.
- Договорът предвижда плащане за доставки по сметки.
- Вносителят получава от доставчика изискванията за акредитива на SWIFT в режим на готовност и сключва споразумение с неговата банка.
- Издателят изпраща акредитив до съветната банка чрез SWIFT и получава потвърждение за плащане.
- Първата доставка се извършва след подписване на акредитива в режим на готовност.
- В случай на нарушаване на условията за плащане плащането се извършва по писмено искане на бенефициента, който го превежда на издателя чрез съветната банка.
В международната практика понякога се използва и потвърдено акредитив. Това означава, че отговорността за изпълнение на задълженията от издаващата банка добавя отговорността на друга кредитна институция. Тоест, издателят, който съветва и потвърждава банките, участва в транзакцията. Необходимостта от такъв документ възниква, ако клиентът се съмнява в платежоспособността на издаващата банка.
Погасяване на акредитив
Според статистиката резервният акредитив се изплаща много по-рядко от обикновено. Често се използва при финансови, а не стокови сделки. На практика е имало случаи, когато акредитивът е бил издаван между банките.
Плащането съгласно документа се извършва след представяне в банката на изискването за извършване на плащане. Средствата се отписват в полза на бенефициента без доказателства за несъответствие от страна на клиента с условията за доставка. Този елемент е ясно посочен в документа.
Това предполага основния риск, пред който са изправени банките - предявяване на неоснователни претенции към клиента. Ето защо при работа с тези инструменти трябва да се създаде технология, която позволява разумно да намали размера на рекламацията. Подобна схема вече работи при транзакции с обикновени акредитиви. Случаи на необосновано отписване на средства за такива транзакции не са регистрирани.