Защо се използва коефициентът на сигурност на финансовите активи? Какви разпоредби съществуват тук? Колко важно е тяхното прилагане и спазване?
Обща информация
Като начало трябва да знаете, че съотношението на финансовите пасиви към активите показва как обикновено покрива имуществото на организацията всичките й заеми и заеми след нейното прилагане. Как да определим стойността на този параметър? Как да изчислим съотношението на финансовите задължения към активите? Формулата е доста проста и представлява съотношението на краткосрочните и дългосрочните заеми на организацията към стойността на нейното имущество. Тя се изчислява като правило в края на отчетния период.
За какво говори
Това съотношение се използва за определяне на какви рискове са заемодателите в случай на заем. Смята се, че организацията става неплатежоспособна, когато стойността на този показател не надвишава 0,85. Въпреки че, ако структурата на пасивите беше незадоволителна за последните четири тримесечия, това също може да се счита за причина за възлагане на такъв статус на дружество. Какво да направите, ако коефициентът на пасив е лош? Нормата в този случай трябва да бъде повишена. За да направите това, на първо място, трябва да направите подробен анализ на отчитането на организацията, за да установите причините за текущото финансово състояние. В този случай е необходимо да се провери балансът в началото и в края на разглеждания период. Ако в абсолютно изражение сумите падат, тогава имаме пред себе си ясно намаляване на икономическия оборот. И за това има много причини: това е намаляване на търсенето и ограничаване на достъпа до суровини, материали и полуфабрикати и разделяне на една структура на няколко или разпределение на дъщерни дружества.
Правни изисквания
По правило въпросният индикатор е популярен или сред предприятия, които са в затруднено положение, или които се грижат за функционирането си. Въпреки че изчислението му може да бъде въведено като задължително по закон, както в Република Беларус. И така, какво е съотношението между активите и финансовите задължения тук? Република Беларус като цяло не е далеч от световната практика, освен ако цяла поредица от разпоредби не са предвидени в законодателните документи. Така че, счита се, че той може да действа като източници за стабилизиране на ситуацията (резерв, разрешен, допълнителен фонд, неразпределена печалба, целево финансиране и др.). Освен това увеличаването на един от тези източници допринася за цялостното повишаване на стабилността на предприятието. Как можем да подобрим съотношението на финансовите задължения към активите на стандарта? Беларус в своето законодателство също дава отговор на този въпрос - да проучи структурата на пасивите на баланса, за да установи редица причини, довели до несъстоятелност. За това е необходимо да се сравнят изследваните данни по раздели и статии.
Какво да правя
Ако след анализа се установи, че балансът е незадоволителен и организацията е неплатежоспособна, те сравняват това, което му дължи. Ако има определени просрочени задължения от страна на държавата, може да се направи много, за да се помогне на компанията да остане в движение.В случаите, когато възникне лошо състояние на нещата поради некомпетентност или други обективни проблеми, това вече е проблем на самата търговска структура. И в този случай често се обявява в несъстоятелност с последващи процедурни моменти. Но това беше по-обща теория. Нека да поговорим по-конкретно
използването на
И така, вече знаем, че съотношението е показател за сигурността на задълженията на длъжника с помощта на неговите активи. И благодарение на това може да се определи дали предприятието ще може да изпълни задължението си с помощта на имуществото си, превърнато в пари или не. Помислете за малък пример. Да речем, че имаме строителна фирма. За предприятията, работещи в тази индустрия, нормативната стойност е 1,2. Ако през годината стойността от този показател се увеличи до 2,4, тогава можем да заключим, че дружеството е създало резерв, което даде възможност да покрие всички загуби и разходи, възникнали през отчетния период. Подобна промяна може да бъде причинена от придобиване на текущи активи или нещо друго.
Променяме формулата си
Не забравяйте, че в началото на статията беше описано основното уравнение за изчисленията? Нека го разширим малко. И сега нашата формула изглежда така: Ko = (Ko + Do + Pp) / Ca. Той използва следните показатели:
- К / К - краткосрочни / дългосрочни задължения.
- RR - Резервни разходи.
- Ca - Стойността на активите.
Трябва да се отбележи редица фактори, които са от голямо значение, въпреки че са отразени във формулата много отдалечено. На първо място, не забравяйте баланса на пасивите и активите на компаниите. Ако съотношението на финансовите задължения към активите е 1,5-2 пъти по-високо от стандартното, тогава това се счита за доста добър показател. Но ако има петкратно излишък, тогава това е повод да се мисли. В края на краищата, ако парите не работят, а се депозират по сметките, тогава вероятно ръководството не проявява увереност в своите действия и това може да има негативни последици в средносрочен план.
Относно негативното
Коефициентът на пасиви на активите е изключително важен показател. Ако компанията се поддържа на ниво 0.85 или по-ниска, тогава финансовата й стабилност е незадоволителна. С продължаването на това състояние на нещата повече от четири тримесечия трябва да се повдигне въпросът за неговата платежоспособност. При оценката на ситуацията трябва да се вземе предвид стойността на коефициента. Разбира се, ако е по-малко от 0,85, това не означава, че всичко е приключило. Но най-малкото е необходим компетентен мениджър, който може да спаси ситуацията. И за това той ще трябва адекватно да оцени настоящата ситуация. И ако след промените започне положителна динамика на растеж, може с увереност да се заяви, че компанията активно се развива и при необходимост ще може да задоволи исканията на своите кредитори.
Работа в различни области
Най-логичното на пръв поглед би било създаването на единен коефициент, равен на единство, и да отговаря на този показател на компаниите и изискванията към тях. Но не всичко е толкова лесно. Един единен стандарт не отчита съществуващото многообразие.
Разгледайте два примера: голям магазин и строителна компания. Така че, в първия случай има значителни площи (да речем, 20 хиляди квадратни метра). И сега трябва да ги попълните. Но къде да вземем стоките? По-точно, за какво да го купя? Повечето големи магазини за тази цел привличат заеми, за които се купуват продукти, плащат се кредити и лихви, а част от печалбата се отнема и инвестира в разширяване на мрежата. В този случай стойността на коефициента в диапазона от 0,95-1,05 е съвсем нормална.
Със строителните фирми нещата не са толкова лесни. На първо място е необходимо да се отбележи сложността на извършената работа.Освен това, ако има грешен проект, тогава всички сгради ще трябва да бъдат съборени и всъщност истинската, на пръв поглед опора се превръща в купчина камъни. Затова от тях се изисква да притежават значителен размер на активите (готови сгради, оборудване и т.н.), за да компенсират загубата. И многобройни строителни измами също изиграха роля тук. Бих искал да отбележа и факта, че някои търговски структури са много извадени от общата линия.
Нека да разгледаме институции като банки. За тях коефициентът на сигурност е различен в различните страни, но като цяло се поставят две изисквания - да има определен процент от активите и сумата по сметката в Централната банка. Накратко, това са изискванията условно да има 10% от всички привлечени средства, но не по-малко от 150 милиона рубли.
заключение
Сигурността и стабилността на предприятието са важни за стабилното развитие на икономиката. Разбира се, невъзможно е да се гарантира, че някои структури не се разпадат, защото живеем в пазарна икономика. Но честни и разбираеми правила за взаимодействие, компетентно управление - и предприятията ще функционират още доста време. В крайна сметка, уви, нищо не трае вечно. И дори най-големите структури със значителна история на дейност периодично отстъпват в забвение. Но компетентното управление и адекватната оценка на риска ще могат да преместят тази опасност в неопределено дълъг период от време.