Всяка фирма и всеки предприемач трябва да плащат данъци. В Русия има няколко режима, които ви позволяват да превеждате средства на държавата при благоприятни условия. Например, можете да използвате OCH. В този случай трябва да платите „в пълен размер“. Този данъчен режим предвижда пълна данъчна отчетност, както и много данъци. Някои видове дейности ви позволяват да използвате специално данъчно облагане. Днес трябва да разберем какво е по-добре да изберем - патент или UTII. Какво се предвижда от тези данъчни режими? Какви плюсове и минуси имат?
UTII
Като начало ще разберем дефиницията на всеки режим. Да започнем с най-известния единен данък върху присвоените доходи. Това е UTII.
Този данъчен режим предвижда плащането само на един данък в държавната хазна - един единствен. Той замества следните данъчни плащания:
- доходи;
- собственост;
- С ДДС.
UTII наречен "импутация". Именно този термин се среща най-често. Но какво е по-добре да изберете - патент или UTII?
Данъци UTII
Всъщност е трудно да се отговори. В крайна сметка всеки предприемач има собствена дейност и доходи. Следователно, за някого ще бъде изгодно да използва патента, а за някои това е „добро време“.
Както вече споменахме, в UTII предприемач плаща само един данък - върху присвоения доход. Той се определя въз основа на прогнозната годишна печалба на гражданин в определен регион. Данъчната ставка е 15%. Това означава, че IP прехвърля годишно под формата на UTII 15% от прогнозния доход. По-подробна информация трябва да бъде посочена във всеки конкретен регион и във връзка с тази или онази дейност.
UTII отчитане
Какво да избера - патент или UTII? „Импутирането“ има редица функции. Например отчитане. Той е тримесечен в Русия. В този случай данъците ще се плащат на тримесечие.
Важно е да запомните, че е необходимо да подадете данъчна декларация не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ отчитащия се. И трябва да платите на държавата преди 25-то число на същия период.
Счетоводното отчитане на дохода при „импутирането“ не се предоставя. SP не е необходимо да води книга за приходите и разходите.
UTII ограничения
UTII, STS или патент - кое е по-добро за съвременните предприемачи? При избора на данъчна система е важно да се вземат предвид ограниченията за прилагане на определени принципи на данъчната оценка.
Така че, например, не всички дейности могат да работят "на импутиране". А именно:
- грижа за деца и възрастни хора;
- готвене у дома;
- платени тоалетни;
- носачи услуги;
- обучение и преподаване;
- детективска работа;
- охранителни дейности;
- медицински услуги;
- екскурзионни услуги;
- лов и лов;
- платени спортни класове.
Във всички тези ситуации не можете да използвате „импутирането“. Това не са единствените ограничения, които гражданинът трябва да помни.
UTII може да се използва във фирми, чийто брой служители не надвишава 100 души. Щом тази граница бъде достигната, индивидуалният предприемач няма да може да използва „импутирането“.
Патентът е ...
Патент или UTII - коя данъчна система е най-подходяща за предприемач? Експертите твърдят, че вторият вариант на плащане на данъци може да бъде премахнат скоро. Затова е необходимо да се подготвите предварително.
Патентната система в Русия беше въведена не толкова отдавна. Тя, подобно на UTII, предвижда плащането само на един данък. Само в този случай става въпрос за плащане, което зависи от продължителността на патента.
Патентни данъци
На пръв поглед изглежда, че PSN е същото като UTII. Това всъщност не е така. Данъкът, който отделен предприемач с патент ще трябва да плати, зависи не само от вида дейност на организацията, но и от продължителността на документа. Данъчната основа ще бъде 6%.
Закупуването на патент е разрешено за всеки период от 1 месец до година. Освен това документът ще трябва да бъде издаден отново. С патент данъкоплатецът плаща данък предварително въз основа на прогнозен доход.
Патентно отчитане
Патент или UTII - каква данъчна система се препоръчва на предприемачите да избират? Отчитането с PPS като такова липсва. Предприемачът не е необходимо да подава данъчна декларация нито в края на месеца, нито в края на тримесечието, нито до края на годината.
Дължимите данъци (патентна стойност) са изброени, както следва:
- ако патентът е закупен за 6 месеца, трябва да платите максимум 25 дни след началото на документа;
- патент до 1 година - 1/3 от сумата максимум 25 дни след началото на режима, останалата част - не по-късно от 30 дни преди края на документа.
В същото време индивидуалният предприемач с PSN трябва да води книга за доходите. Това е задължителен процес, който не може да бъде отхвърлен.
Ограничения в PSN
Кое е по-добро - патент или UTII през 2017 г.? За да разбере това, всеки предприемач трябва да вземе предвид многобройните особености на всеки данъчен режим. Какви са ограниченията на патент?
При комбиниране на няколко данъчни системи приходите от дейности не трябва да надвишават 60 милиона. Като правило на тази функция рядко се обръща внимание.
Патентът не може да се прилага във фирми, чийто брой служители надвишава 15 души. Действието на PSN се прекратява и в случай на нарушаване на сроковете за плащане на данъци.
Заявление за използване на SPE се подава във всеки данъчен период. Когато UTII такава операция не се предоставя.
Някои дейности в регионите не предвиждат патентна данъчна система. Тези изключения трябва да бъдат посочени във всеки конкретен град.
съчетание
Може ли IP да комбинира UTII и патент? И "импулсиран", PNS и USN? Теоретично, да. Законодателството на Руската федерация не забранява едновременната употреба на „опростени“, „вложени“ и патенти. Всички тези режими се комбинират един с друг.
Но далеч не винаги е възможно да се прилагат PNS и UTII. Както вече беше отбелязано по-рано, някои дейности не позволяват използването на определена данъчна система. Най-често не възникват проблеми с едновременното използване на патент и „импутиране“.
Задължителни вноски
Необходимо ли е да се използва патент вместо UTII? Отговорът определено няма да работи. В крайна сметка всеки предприемач има собствено мнение по този въпрос.
Трябва да се обърне специално внимание на задължителните вноски, които трябва да направи индивидуалният предприемач. Говорим за приспадания към FSS и PFR. Патент и „импутация“ не освобождават гражданите от задължителни вноски в извънбюджетните фондове. През 2017 г. те правят около 28 000 рубли годишно (27 990 рубли).
Какво да избера - патент или UTII? Ако се оценява чрез оценявани вноски, е по-добре да изберете „приписването“. Защо? С UTII можете да намалите размера на данъка с пълния размер на удръжките към извънбюджетните фондове „за себе си“, както и с 50% от удръжките, направени за служителите. При PNS намаляването на данъците не е предвидено.
Предимства на UTII
Сега по-подробно за плюсовете и минусите на изследваните режими на данъчно облагане. Какво да търся? Какво да избера в конкретен случай - патент или UTII?
"Импрегниране" има следните предимства:
- лекота на счетоводство;
- прости данъчни изчисления;
- липсата на увеличение на данъчната тежест с увеличаване на печалбите;
- освобождаване от по-голямата част от данъците;
- възможността за намаляване на размера на данъчното плащане поради удръжки в извънбюджетните фондове;
- Не можете да приложите CCP.
Разбира се, всеки предприемач трябва да изчисли размера на приходите и дължимите данъци.Възможно е с патент плащанията да са по-малко.
Недостатъците на "приписвам"
За да видите разликата между UTII и патента, трябва да разберете какви са плюсовете и минусите на всяка данъчна система. За плюсовете на "импутацията" вече беше казано. И какви са нейните недостатъци?
Сред недостатъците на UTII могат да бъдат идентифицирани:
- ограничен брой области на дейност, в които тази система може да бъде приложена;
- от 2018 г. UTII са отменени;
- необходимостта да се плащат фиксирани данъци дори при ниски доходи;
- изисква се водене на записи и редовно подаване на данъчни декларации с FTS.
Може би това са всички недостатъци, за които всеки трябва да знае. Ами патентите?
Предимства на PSN
Имам ли нужда от патент за UTII? Не. По правило предприемачът може да комбинира тези режими, но обикновено те се използват отделно един от друг. Какви са предимствата на патента?
Сред тях са:
- освобождаване от редица данъци;
- ниска данъчна ставка;
- липса на зависимост от данъчната тежест от доходите на отделните предприемачи;
- гъвкавост на валидност на патента;
- няма нужда да използвате CCP;
- липса на отчитане - не е необходимо да се подават данъчни декларации.
Можете да видите, че по-голямата част от предимствата на патента е подобна на UTII. От това следва, че тези режими на данъчно облагане са сходни в много аспекти.
Патентни недостатъци
Планирате ли производството на мебели? За предпочитане ли е да се използва патент или UTII? За да се отговори точно на този въпрос, е необходимо да се установи какви недостатъци има PSN.
Сред тях са:
- ограничен списък от дейности, към които може да се прилага режимът;
- патентите могат да се използват само от IP;
- строги ограничения на броя на служителите;
- невъзможността за намаляване на данъка върху размера на застрахователните премии.
Режимът няма повече специални недостатъци. Патентите в Русия стават все по-популярни. Особено за тези, които работят без служители.
Какво е по-изгодно
Въз основа на гореизложеното е доста трудно да се заключи, че е по-добре да се използва IP за определена дейност - патент или UTII. Какво казват експертите по този въпрос?
Няма категоричен отговор. Предприемачът трябва да обърне внимание на:
- сумата на доходите им;
- характеристики на всеки данъчен режим;
- вид дейност;
- сумата на данъците в конкретен случай.
Едва след оценка на всички тези характеристики, ще бъде възможно да се говори с увереност кой режим е най-подходящ за предприемача.
По правило PSN и UTII са взаимозаменяеми. "Вносителят" ще бъде по-изгоден, като намали данъците върху размера на вноските за FSS и PFR. Патентът е изгоден за своята гъвкавост на използване - може да се прилага както за 1 месец, така и за цяла година. Освен това PSN освобождава данъкоплатците от ненужна документация под формата на отчитане.
Ще се отвори ли автомивка? По-добре ли е да изберете патент или UTII? В този случай няма особена разлика между тези данъчни системи. Ако гражданин планира да работи дълго време под формата на IP с автомивки, ще трябва да дадете предпочитание на патент. Или дори опростената данъчна система. В крайна сметка UTII в Русия ще бъде премахнат. Съответно, не е необходимо да се разчита на този данъчен режим. Вместо това е по-добре да намерите своя колега.
USN, PSN или UTII
Въпреки всички предимства на патентите и „импутацията“, отделните предприемачи често предпочитат различен режим на данъчно облагане. Говорим за така нареченото „опростяване“ (USN). Защо?
Работата е там, че този режим е един вид аналог на UTII и PSN. Той предоставя отчет веднъж годишно (до 30 април). Данъци по опростената данъчна система? в зависимост от реалния доход на компанията. Например при високи разходи можете да използвате данъчната система за опростения данък върху доходите "доход минус разходи" (лихва 15%). Ако няма разходи при провеждане на IP дейности или те са минимални, можете просто да плащате 6% от печалбата, реализирана годишно. Освен това с опростената данъчна система се разрешава намаляване на данъка върху приспаданията, направени в извънбюджетните фондове.
UTII, USN или патент - кое е по-добре? Както показва практиката, предприемачите се опитват да дадат предпочитание на „опростяване“. Особено когато става въпрос за IP без служители. Но в началото можете да опитате себе си в определена дейност и да купите патент за няколко месеца.
резултати
И така, коя данъчна система да изберем? Търсенето на "вашия" режим не е лесна задача. Този въпрос се решава от всеки отделен предприемач независимо. И "импутацията", и "опростяването", и патентите имат много общо. Но в същото време те имат своите недостатъци и индивидуални предимства.
Сега много експерти предлагат да се даде предпочитание на PSN. В крайна сметка, след като UTII престане да работи в Русия, ще трябва да потърсите неговия аналог. Тогава ще трябва да изберете между патент или USN.
Ако размерът на приходите годишно не надвишава 60 000 000 рубли, можете спокойно да изберете PSN. В противен случай IE трябва да използва UTII. По-точен отговор може да се даде само въз основа на конкретни изчисления за определен вид дейност в определен град на Руската федерация.