Откриването на нов бизнес със сигурност ще повдигне въпроса за избора на данъчна система. Ако всичко е много ясно с големи корпорации и предприятия, тогава отделните предприемачи и начинаещите бизнесмени имат възможности. Индивидуален предприемач може да избере OSNO, STS, UTII, UTII или PSN.
Каква данъчна система да изберем?
Ако не се занимавате със селскостопански дейности или се нуждаете от патент, тогава има няколко възможности. При регистрацията IP се поставят автоматично на OSNO, тоест общата система за данъчно облагане, която също се нарича класическа. Оставането на него обаче е напълно неизгодно за собственика, което вече е доказано от много юристи, счетоводители и автори на бизнес статии. Така че остава да решите какво е по-добре за вашето предприятие, какви са характеристиките и как STS се различава от UTII.
Характеристики на опростена данъчна система
Опростена система за данъчно облагане или така наречената „опростена данъчна система“ е подходяща както за юридически лица, така и за индивидуални предприемачи. Въпреки това, компанията все още трябва да отговаря на определени изисквания:
- Броят на служителите е по-малък или равен на 99.
- Остатъчната стойност на дълготрайните активи е под 150 милиона рубли.
- Доходите за 3-то тримесечие на отчетната година не надвишават 112,5 милиона рубли.
- Годишният доход не надвишава 150 милиона рубли.
- Компанията няма клонове.
При преминаване към опростената данъчна система предприятието се освобождава от плащането на данъци върху печалбата, добавената стойност и имуществото. В същото време UTII действа по абсолютно същия начин, тоест отменя останалите данъци. В същото време няма съществена разлика в отговора на въпроса как STS се различава от UTII за индивидуален предприемач и юридическо лице. Нито данъчната основа, нито ставката, нито методът за изчисляване на размера на данъка се променят въз основа на организационната форма.
Характеристики на системата UTII
UTII или „импутация“ се използва за списъка на дейностите, одобрени в регионите на Руската федерация. Те включват кетъринг, търговия на дребно, дистрибутори на реклама и много други. Предприятията, изброени в този списък, трябва да използват UTII. Това, между другото, е един от основните моменти. Това е разликата между UTII от STS.
Доброволно за „вменяването“ могат да отидат компании, които предоставят услуги за доставка на храна, автомобилен транспорт на стоки и пътници, както и рекламни компании за поставяне на рекламни материали в транспорт.
Тъй като не всички дейности могат да бъдат прехвърлени на UTII, а само неговите отделни видове, които попадат в обхвата на регламента, е необходимо както отделните предприемачи, така и LLC да водят отделни записи. Това е един от критериите.
Каква е разликата между STS и UTII? В "приписването" може да има няколко вида дейности в едно предприятие. Например основната дейност се осъществява в данъка върху "опростяването", а втората и третата дейност - върху "вложените". Така че отчитането на приходите и разходите при комбиниране на двете данъчни системи ще трябва да се извършва в три варианта, защото данъчните власти изискват отчитане поотделно за всеки вид дейност в UTII.
За 2018 г. процентът на UTII е 15%. Така че, за да платите данък, ще ви трябват 15% от присвоения доход. При изчисляването е възможно да намалите размера на данъка върху осигурителните вноски, направени за периода на служител или върху себе си, ако това се отнася за отделни предприемачи. Когато минус застрахователните премии за себе си, индивидуалният предприемач няма ограничения, но за предприемач с наети служители и юридически лица сумата може да бъде намалена не повече от половината.
Сравнение на OSNO със STS и UTII
Броят на данъците и отчитането - това е най-важното, което отличава OCO, USN и UTII. Така че предприемачите в обща система, за разлика от колегите по „опростената“ и „приписаната“, трябва да водят пълни сметки и да плащат стандартни данъци върху печалбата, добавената стойност и имуществото.
Независимо от това, основният плюс за OSNO е, че компанията е платец на ДДС и следователно няма да има проблеми с контрагентите, които също като вас плащат ДДС, което може да бъде приспадано за конкретни транзакции.
Какви са разликите между STS и UTII?
Каква е разликата между STS и UTII? Какви са разликите? - Това са основните въпроси, които имат новодошлите в бизнеса. Ние изброяваме основните разлики между двете данъчни системи:
- продължителността на данъчния период;
- метод за изчисляване на плащанията;
- доброволен избор на система;
- частично или пълно прилагане на данъка;
- правото на избор на обект на данъчно облагане.
Нека разгледаме по-подробно разликите между UTII от STS. Що се отнася до продължителността на данъчния период, в съответствие с официалните документи за предприятия на UTII - това е тримесечно отчитане, а за предприемачите на "Опростено" - година. Компанията по опростена система плаща данък в съответствие с установената данъчна основа и ставка. За да получите сумата на данъка, тези показатели просто се умножават.
По-сложно изчисление се извършва за UTII. За различни видове дейности и региони се приписва приход, съотношения и физически показатели. Така че, ако „доходът“ на предприятието има значение, тогава за UTII този показател не е важен. Размерът на данъка се изчислява въз основа на основната норма на възвръщаемост, която се коригира със съотношения и се умножава по физически показател, например това може да е броят на заетите.
Независимо от това, STS е удобен с това, че има право да избира между двете подсистеми „доход” и „доход минус разходи”: в първия случай ставката е 6%, а във втория - 15%. За някои видове дейности прилагането на UTII е задължително, въпреки че в същото време няма такива критерии за STS. Това е основната разлика между STS и UTII.
Как да преминете към опростената данъчна система?
Условията за преход са малко по-различни за новите и дълго регистрирани предприемачи. IP има три възможности, когато можете да преминете към опростената данъчна система:
- Към момента на подаване на заявление за регистрация на IP.
- Не по-късно от месец след регистрацията на IP.
- В началото на следващата календарна година.
По този начин, ако сте съставили бизнес план, изчислили приблизителен отчет за движението на средствата, сравните приходите с разходите и сте избрали режима STS, тогава заявление за преминаване към такава система може да бъде подадено заедно с документи за регистрация на отделни предприемачи. Такава декларация се подава в данъчния орган на мястото на регистрация. На въпроса как STS се различава от UTII при кандидатстване за прехода, отговорът е ясен: нищо друго освен указанието в това приложение на необходимата данъчна система.
В рамките на 30 дни новият предприемач, който е автоматично поставен на OSNO, все още има право да премине към „опростяване“. Така бизнесменът има време да вземе решение. След изтичането на този период ПР остава възможността за преход, но това няма да се случи толкова бързо, както в случая с ново предприятие. Преходът ще се извърши само от първия ден на следващата календарна година.
Каква е разликата между STS и UTII, е възможността за преминаване към „импулсиране“ през цялата година, ако е оправдано. Регистриран предприемач може да премине към IP през следващата календарна година.
Как да преминете към UTII?
Преходът към избраната данъчна система е същият като в случая на опростената данъчна система. За да преминат към UTII, юридическите лица трябва да отговарят на няколко изисквания:
- Компанията не принадлежи към категорията на най-големите.
- Максималният дял на участниците в юридически лица е не повече от 25%.
- Броят на служителите не надвишава 100 души.
- Компанията не наема бензиностанции.
- Режимът на UTII е въведен на територията на субекта на Руската федерация.
- Местният официален документ указва необходимия вид дейност.
- Дейностите не се извършват въз основа на договор за доверие или просто партньорство.
Освен това предприятието не трябва да бъде класифицирано като образователни и социални, здравни заведения, не трябва да предоставя услуги за обществено хранене.
Що се отнася до индивидуалните предприемачи, списъкът на изискванията е намален за тях, прилагат се всички точки с изключение на първите две, което е съвсем очевидно.
Плюсовете и минусите на USN
Когато отговаряте на въпроса как STS се различава от UTII и каква е разликата между посочените данъчни системи, си струва да обърнете внимание на характеристиките на всяка от системите и да сравните техните плюсове и минуси.
В защита на използването на STS има по-широк спектър от дейности в сравнение с UTII. В „опростената система“ можете да изчислявате данъка върху спечелените средства и минус фиксираните плащания и да подавате отчети само веднъж годишно. Въпреки това има и недостатъци на STS. В търговията на дребно ще трябва да инсталирате касови апарати и със значително увеличение на печалбата данъчната тежест ще се увеличи в сравнение с UTII.
Плюсовете и минусите на UTII
UTII също има редица предимства. Фиксирана сума на данъка ви позволява ясно да планирате разходите, тъй като няма зависимост от доходите, получени от предприятието за периода. Безспорно липсата на задължително използване на касови апарати в търговията на дребно също е положителен момент.
Определено е нерентабилно да се използва „импутация“, ако печалбата се планира да бъде сравнително малка и освен това не можете да участвате в продажби на едро. Въпреки факта, че ще трябва да се подават отчети на тримесечие и да се водят отделни записи по видове дейности, UTII все още остава по-изгодна данъчна система.