Автоматичен обмен на данъчна информация: списък на държавите. Споразумение за автоматичен обмен на данъчна информация

Процесът на борба с офшорката, иницииран от държавата, се осъществява с цел да се защити данъчната система от големи компании, избягващи данъци.

В процеса на финансова интеграция бяха направени много благоприятни промени в междудържавното данъчно планиране. Невъзможно е напълно да се изключат офшорните дейности, следователно правителствените служители и данъчните власти активно работят за идентифициране на реалните собственици на офшорни организации и затягане на контрола върху финансовите транзакции.

За да върнат изтеглените пари обратно в страната, от която те са се изтеглили и облагали с данъци, държавите започнали с извършване на ефективен обмен на информация за действителните собственици на пари в офшорки.

Конвенция на ИКАА

Един от най-важните инструменти, който помага да се открие необлагаемия чуждестранен доход, е Многостранното споразумение за компетентен орган. Друг важен документ е Конвенцията на ОИСР за автоматичен обмен на данъчна информация.

Предполага се, че всички присъединяващи се страни се задължават да прехвърлят данъчна информация на други страни, които са страни по конвенцията.

Видове обмен на информация:

1. Обменът на информация при поискване се прилага в случай на стопанска дейност по отношение на един данъкоплатец. Заявките могат да бъдат устни или писмени.
2. Автоматичен обмен на информация. Изпълнението изисква двустранно международно споразумение.
3. Произволен обмен на информация. Тук е необходимо и двустранно споразумение. Но инициаторът трябва да бъде държавна организация, която има данни за данъкоплатците и която счита за необходимо да сподели.

Разликата между „размяна при поискване“, приета от конвенцията през 1988 г., и „автоматична размяна“ от тази година

Обменът при поискване има някои разлики от автоматичните:

1. Обем на данните:

• Обменът „при поискване“ предвижда прехвърлянето от една държава в друга на финансова информация за конкретно лице или организация;
• „Автоматичният“ обмен ви позволява да предоставите голям обем информация за нерезиденти, които се обслужват от финансови предприятия на участващата в борсата страна.

2. Предоставена информация:

• „При поискване“ може да се предостави всякаква, уж важна информация, за управляващите органи, която осигурява спазването на данъчните закони;
• „Автоматично“ се предават само данни за сметки на нерезиденти, информация за които е налична във финансовите институции.

3. Време и форма на размяна:

• Данните „при поискване“ се предават писмено в отговор на заявка;
• Данните „автоматично“ се предават по електронен път веднъж годишно.

Работни отговорности на данъчните служби

По време на процеса на предаване и получаване на финансова информация данъчните органи са длъжни:

• получават информация от финансовите институции на своята държава относно финансовите процеси на юридически и физически лица, които са резиденти на други държави-членки на MCAA;
• всяка година да предава в електронен вид необходимата информация на упълномощените органи на тези държави;
• приема от упълномощени органи на други държави-членки на MCAA данни за сметки на юридически и физически лица, които са местни лица на тяхната страна.

Какви организации се ангажират да предават данни

В автоматичния обмен на данъчна информация участва:

• банки;
• застрахователни компании;
• брокерски компании;
• други търговски финансови организации.

Следните институции не участват в автоматичния обмен на финансова и данъчна информация:

• държавни агенции;
• международни организации;
• централни банки;
• държавни пенсионни фондове;
• други държавни организации с ниско ниво на риск, за които трудно може да се подозира извършване на измама с цел избягване на плащането на данъци.

Сметки, попадащи под събиране на данни

Данните ще се събират в лични сметки на юридически и физически лица и в сметки на корпорации, тръстове и частни фондации.

Ако собственикът на акаунта е посочен като данъчен резидент на държавата, с която ще се обменят данъчни данни, той ще попадне под автоматичната размяна. Такива физически лица ще бъдат наричани „отчитащи се предприятия“, а техните сметки като „отчетни сметки“.

Отчетите на компаниите също ще бъдат отговорни:

• ако те са контролирани от едно или повече „отговорни лица“;
• ако те се контролират от „пасивна нефинансова структура“, която всъщност се контролира от „отчитащо лице“ (всяка организационна форма на бизнес, по-голямата част от която се генерира от пасивен доход, са стопанства, фондове, тръстове).

Информация за обмен

Въз основа на вида на акаунта ще се събира и предава следната информация:

1. Лични данни, адрес на местожителство, държава, на която резидентът плаща данъци, идентификационен код, дата и място на раждане на титуляра на сметката.
2. Номер на открита банкова сметка.
3. Международният идентификационен номер на финансовата институция и нейното име.
4. Състоянието и салдото на сметката в края на отчетната година или крайната дата на сметката.
5. Общата сума на начислената лихва по сметката.
6. Валута на сметката и паричен баланс в баланса.

„Принципът на нереципрочност“

Когато се присъединява към Конвенцията MCAA, всяка държава има право да следва "Принципа на нереципрочност". Това означава, че такава участваща страна се задължава да прехвърля финансова информация за сметките на данъкоплатци - резиденти на други държави, страни по Конвенцията, но няма да получава от тях данни за собствените си резиденти на данъкоплатци.

Същността на този принцип е интересът да не се усложняват неща, които вече са толкова сложни: някои офшорни процеси предвиждат пълното неплащане на данъци, а за държавата тази информация от други страни е безполезна.

Санкции за нарушения при предоставяне на информация

Когато изпраща искане до финансова институция от чуждестранна упълномощена организация за предоставяне на информация, преди да даде отговор, финансовата институция трябва да уведоми местния данъчен орган и да предостави информация, необходима на чуждестранната организация. Срокът за трансфер на информация е десет дни. Данъчният орган има право да забранява прехвърлянето на тази информация.

В случай на нарушение от финансовата институция на данъчната забрана се предвиждат санкции:

1. За произволен необоснован отказ на институция да предостави информация за данъци и сметки на физически и юридически лица или да предостави информация, но с нарушение на реда, обема и условията, ще бъде начислена глоба в размер на около 500 хиляди рубли.
2. Ако финансовата институция не предприеме мерки за установяване на данъчното местожителство на клиента, от него се извършва възстановяване от 300 хиляди рубли.
3. Ако някоя от международните групи компании не е уведомила за участие, ще бъде начислена глоба в размер на петдесет хиляди рубли.
4. За необосновано предоставяне от страна на член на групата на каквито и да е данни или предоставянето на неверни данни се налагат санкции в размер на сто хиляди рубли за всеки от списъка с информация.

Плюсове и минуси за споделяне на информация

Автоматичната размяна има както предимства, така и недостатъци. Плюс например, това: не е необходимо да изпращате заявка за информация за офшорки. Данните се предоставят автоматично на държавата, което се регулира на законодателно ниво и намалява работното време.

По-малко: финансовите и данъчните данни се скриват много лесно, особено ако средствата са извън държавата кандидатка. Затова е необходимо да се разработят нови разпоредби, закони, да се провежда мониторинг на бизнеса и да се провери цялата банкова система.

Международният автоматичен обмен на данъчна информация е изпълнен с рискове. Например, съществува риск от неработоспособност на малкия и средния бизнес.

Списък на държавите, ангажирани с обмена на информация

Според Конвенцията ISAA, следните са задължени да участват в автоматичния обмен на информация:

• от септември 2017 г. автоматичните размени трябва да започнат: Ангила, Аржентина, Барбадос, Бермудите, Белгия, България, Британските Вирджински острови, Унгария, Великобритания, Германия, Гибралтар, Гърция, Гренландия, Гернси, Джърси, Дания, Ирландия, Индия, Испания , Италия, Исландия, Кипър, Каймановите острови, Южна Корея, Колумбия, Кюрасао, Люксембург, Лихтенщайн, Литва, Латвия, Монтсеррат, Малта, Мексико, Холандия, Норвегия, Ниуе, Остров Ман, Острови Търкс и Кайкос, Португалия, Полша, Румъния , Сейшели, Сан Марино, Словения, Думи щеката, Франция, Фарьорски острови, Финландия, Чехия, Хърватия, Швеция, Южна Африка, Естония;
• От септември 2018 г. AONI трябва да се прилага от: Австрия, Австралия, Андора Албания, Аруба, Антигуа и Барбуда, Белиз, Гренада, Гана, Индонезия, Израел, Китай, Канада, Коста Рика, Мавриций, Маршаловите острови, Монако, Малайзия, Нова Зеландия, Науру, острови Кук, Русия, Сейнт Китс и Невис, Сейнт Лусия, Сейнт Винсент и Гренадини, Синт Маартен, Самоа, Швейцария (страната, според съобщенията на медиите, отлага автоматичния обмен на данъчна информация до 2019 г.), Чили, Япония.

Това са официални данни. Автоматичният обмен на данъчна информация (списък на държавите по-горе) трябва да бъде въведен изцяло до 2019 г.

Автоматичен обмен на данъчна информация в Русия

През май 2016 г. Федералната данъчна служба на Русия подписа международно споразумение за автоматичен обмен на информация за финансови сметки като част от Форума на Организацията за икономическо сътрудничество и развитие в данъчната администрация (ОИСР). Началото на подобна практика в Русия е планирано за септември 2018 г.

В допълнение към общите (подписване на споразумение за автоматичен обмен на данъчна информация) се предвижда да се подпишат редица други данъчни договори за сътрудничество и обмен на информация за борба с укриването на данъци, както и споразумения за взаимна помощ между държавите в борбата с нарушенията на данъчните закони. Те обикновено включват прехвърляне на данни за регистрация на данъкоплатци, по сметки, кредитиране на допълнителен доход и друга данъчна информация към тях. Държавите, които автоматично обменят данъчна информация, се ангажират да направят същото.

Какво е необходимо за автоматичен обмен с други страни

За да може Русия да изпрати доказателства в Конвенцията, че Руската федерация може да участва пълноценно в обмена на данни, държавата трябва да предприеме още няколко стъпки за стартиране на системата:

1. Приемане на закон за автоматично предаване на информация на държавно ниво.
2. Разработване на кадрова политика, средства за осъществяване на процеси на място.
3. Разработване на кодиращи системи и пакет от правителствени документи за трансфер на данни.
4. Осигурете надеждна защита на предаваната информация, кодиране.
5. Осигурете пълна поверителност, сигурност на преноса на данни.
6. Създайте списък на онези държави, с които Руската федерация желае да сътрудничи в областта на обмена, тоест да обменя финансова информация.

Страната трябва да изпълни много изисквания, за да стане страна по Споразумението за автоматичен обмен на данъчна информация (Латвия, Швейцария и всички други държави също са задължени да приспособят законодателството си към общите изисквания).

Руската федерация е напълно подготвена за промените. Автоматичен обмен на данъчна информация Русия скоро ще може да осъществи. Само по себе си AONI със сигурност е от полза за участващите държави. Например Русия предава данни за данъчните си резиденти на други държави, които самата Руска Федерация вече облага с данъци върху доходите. А в замяна й се предоставят данни за всички нейни данъчни резиденти, които имат сметки в чужбина, тоест предполагаемо доходи към държавния бюджет.

Как автоматичният обмен заплашва гражданите?

Ако корпорацията има офшорна сметка, която се опитва да скрие, тя може:

1. Да доведе до проблеми и санкции за недекларирана сметка.
2. За укриване на данъци могат да наложат значителни глоби.
3. Незаконно е да доведе до големи проблеми поради валутни операции (глоби, забрана на дейността на компанията, лишаване от лиценз и др.).

В заключение

Така че ще бъде справедливо да заключим, че през 2018 г. нашите финансови процеси на практика ще станат видими през и през и вече можем да забравим за банковата тайна. Почти всяка финансова дейност по сметките попада под автоматичния обмен: промяна на баланса, лична информация и други лични данни.

Вярно е, че за тези, които теглят доходите си в офшорни сметки, с автоматичния обмен на данъчна информация ще има много по-малко възможности за това в бъдеще - което, разбира се, е добър плюс. Ето защо бизнесмените и физическите лица трябва да почистят своите банкови и други сметки, за да избегнат бъдещи проблеми с данъчните власти.

Русия е доста готова за автоматичен обмен на данъчна информация с други страни. Остава само да се определи окончателно техническите и кадровите ресурси. Останалото е дело на световната политика.